1、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)
新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付職工薪酬”科目;對(duì)于首次執(zhí)行日存在的解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃，滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，應(yīng)將因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目，并相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目金額。
2、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款，其核算內(nèi)容與新制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容相同。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將上述科目的余額直接結(jié)轉(zhuǎn)即可。
3、應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款
新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置了“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
4、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值
新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目余額和除應(yīng)交所得稅后的金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，將應(yīng)交所得稅金額轉(zhuǎn)入“遞延所得稅負(fù)債”科目。
5、其他負(fù)債類科目
其他負(fù)債類科目如“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“未確認(rèn)融資費(fèi)用”和“專項(xiàng)應(yīng)付款”等科目，其核算內(nèi)容與新制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同，科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)即可。
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