所得稅費用
　　計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，在利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：
　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
　　計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益。所得稅會計科目設(shè)置一般包括以下內(nèi)容：
　　1．遞延所得稅資產(chǎn)
　　遞延所得稅資產(chǎn)科目核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，并按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
　　根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。遞延所得稅資產(chǎn)科目期末借方余額，反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
　　2．遞延所得稅負債
　　遞延所得稅負債科目核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債，并按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算。
　　遞延所得稅負債科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債。
　　3．所得稅費用
　　所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
　　期末，應將所得稅費用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
　　(二)當期所得稅
　　當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。
　　企業(yè)在確定當期所得稅時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
　　(三)遞延所得稅
　　遞延所得稅，是企業(yè)在某一會計期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的綜合結(jié)果，即按照企業(yè)會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在期末應有的金額與原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。用公式表示為：
　　遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-
　　當期遞延所得稅負債的減少一當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
　　如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
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