一、購進與付款的核算：
1、購進商品編制會計分錄：
借：庫存商品——
借：應付賬款——進項稅 （分戶核算）
貸：應付賬款——各供應商
2、退回商品編制會計分錄：
借：庫存商品——
借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅率
貸：應付賬款——各供應商
3、支付供應商貨款編制會計分錄：
借：應付賬款—各供應商
貸：銀行存款 按銀行匯款單
4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉(zhuǎn)出相應金額的進項稅。
借：庫存商品——
借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）
貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出
5、現(xiàn)金折扣
借：現(xiàn)金（或貨幣資金）
借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）
貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出
6、收到增值稅發(fā)票
借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率
貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率
7、存貨破損及盤盈盤虧處理
借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據(jù)
借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細表
貸：應交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應稅率
貸：庫存商品——（分類核算）
二、銷售與收款核算：
1、銷售商品
借：銀行存款----
借：應收賬款---客戶、業(yè)務員
貸：主營業(yè)務收入----（分類核算）
貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）
2、貨款結(jié)算
借：銀行存款
貸：應收賬款
貸：預收賬款
3、壞賬計提
借：管理費用---分類計提壞賬準備
貸：壞賬準備----分類壞賬準備
4、壞賬準備核銷
借：壞賬準備--分類壞賬準備
貸：應收賬款
貸：其他應收款
5、已核銷的壞賬準備收回
借：應收賬款
借：銀行存款
貸：壞賬準備
貸：應收賬款 或
借：銀行存款
貸：壞賬準備
6、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本---（分類核算）
貸：庫存商品
三、費用核算：
1、業(yè)務員提成
借：營業(yè)費用—其他促銷費
貸：貸幣資金
貸：其他應付款（個人往來）
2、計提工資及福利
借：營業(yè)費用 工資核算表
貸：應付工資
貸：應付福利費
3、發(fā)放工資及福利
借：應付工資
借：應付福利費
貸：貨幣資金
貸：其他應收款
5、開辦費的處理
借：開辦費
貸：貨幣資金
攤銷：
借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表
貨：開辦費
7、費用支出報賬
借：營業(yè)費用
貸：其他應收款
貸：貨幣資金
8、預付一年期費用支出
借：待攤費用
貸：貨幣資金
四、固定資產(chǎn)核算：
1、購置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設備）
貸：銀行存款
2、處置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理
借：累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
貸：貨幣資金
借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告
貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）
3、計提折舊
借：營業(yè)費用 折舊計提表
貨：累計折舊
4、盤虧處理
借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)
借：管理費用
借：其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)
五、往來核算，通過其他應付款科目核算。
六、稅收及權益核算。
1、計提稅費
借：主營業(yè)務稅金及附加
借：管理費用---四小稅
貸：應交稅金—城建稅
貸：其他應交款----教育費附加
貸：應交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅
2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借:應交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交增值稅---未交稅金
3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應交稅金---增值稅---銷項稅
借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:應交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅金---增值稅---進項稅
4、上繳稅費
借：應交稅金----子目
借:其他應交款-----教育費附加
借：管理費用---四小稅
貸：銀行存款
5、計提所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金---應交所得稅
6、結(jié)轉(zhuǎn)損益
7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤。
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