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調(diào)撥，流動資產(chǎn)
中的貨幣資金使用的合理性，債權(quán)債務(wù)的清理，存貨的多余、積壓、滯銷或報廢等進行審
計；
?。ㄈ居嬝?、市場、建設(shè)、人事等經(jīng)濟管理部門及各單位執(zhí)行國家法律、法規(guī)
及公司有關(guān)制度的情況進行審計；
第十八條 對公司本部及所屬各單位進行專項審計，主要指對公司的收入、成本、費
用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。
第十九條 離任審計，主要是對重要經(jīng)濟崗位或下屬各單位主要負責(zé)人進行離崗審
計，如實評價其在任職期間所取得的經(jīng)營業(yè)績及存在的問題，將真實的資產(chǎn)、負債情況反
映出來，并使下任負責(zé)人能清楚的了解要管理的單位情況。
第二十條 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行
為進行專案審計。
第二十一條 費用控制審計，主要審計：
?。ㄒ唬┦欠駠栏駡?zhí)行費用審批制度；
?。ǘ┦欠駠栏癜垂疽?guī)定費用標準執(zhí)行；
?。ㄈ┵M用開支是否遵循合理與勤儉節(jié)約的原則；
?。ㄋ模┵M用預(yù)算的執(zhí)行情況。
第二十二條 基建審計，主要對公司的基建工程項目（包括基建維修工程）、技術(shù)改
造項目等的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、決算進行審計，對其建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行評估并江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度
提出建議。
第二十三條 公司董事會交辦的其他審計事項。
第五章 內(nèi)部審計工作程序
第二十四條 審計部根據(jù)公司實際情況，確定內(nèi)部審計項目，制訂內(nèi)部審計實施工作
計劃，做好內(nèi)部審計準備。內(nèi)部審計實施工作計劃應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準后正式實施。
第二十五條 內(nèi)部審計項目確定后，其實施工作計劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）內(nèi)部審計項目名稱；
?。ǘ﹥?nèi)部審計目的和范圍；
?。ㄈ﹥?nèi)部審計主要方式和步驟；
?。ㄋ模﹥?nèi)部審計人員組織；
?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計時間安排；
?。┢渌麘?yīng)事先明確的內(nèi)容。
第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在實施正式審計前兩天下達內(nèi)部審計通知書，通知被審
計單位或部門。
第二十七條 內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類
資料，查核實物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實有疑問的事項，編寫內(nèi)部審計工
作底稿，聽取被審計單位意見，在內(nèi)部審計工作底稿上簽署明確意見。
第二十八條 內(nèi)部審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當有提供者的
簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當注明原因。
第二十九條 審計部實施審計后，原則上應(yīng)當在十個工作日內(nèi)完成內(nèi)部審計報告。內(nèi)
部審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在內(nèi)部審計報告征求意見書上簽署意
見，并簽字、蓋章。被審計單位對內(nèi)部審計報告有異議的，審計部應(yīng)當進一步核實、研究。
內(nèi)部審計人員應(yīng)當將內(nèi)部審計報告和被審計單位對內(nèi)部審計報告的書面意見，一并報送公
司總經(jīng)理和董事會審計委員會。
第三十條 內(nèi)部審計報告應(yīng)當包括下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
?。ǘ┍粚徲媶挝坏挠嘘P(guān)情況；
?。ㄈ嵤﹥?nèi)部審計的有關(guān)情況；江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度
?。ㄋ模﹥?nèi)部審計評價意見；
?。ㄎ澹└鶕?jù)有關(guān)制度對違反規(guī)定的行為進行定性、處理處罰建議及其依據(jù)。
第三十一條 審計部自接到公司總經(jīng)理和董事會審計委員會對有關(guān)內(nèi)部審計報告的
意見后，應(yīng)當在在三個工作日內(nèi)反饋給審計單位和有關(guān)單位。
審計部應(yīng)當自上述反饋意見送達之日起一個月內(nèi)，進行后續(xù)審計，了解審計意見的落
實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
第三十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當編制內(nèi)部審計工作底稿，其主要內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┍粚徲媶挝坏拿Q：
?。ǘ﹥?nèi)部審計項目的名稱以及實施的時間；
?。ㄈ﹥?nèi)部審計過程記錄；
（四）內(nèi)部審計過程中收集的旁證、筆錄等有關(guān)資料；
?。ㄎ澹┚幹普叩男彰熬幹迫掌?；
?。?fù)核者的姓名及復(fù)核日期。
第三十三條 內(nèi)部審計工作中形成的文件資料，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)有專人管理，年度終
了移送本單位檔案管理部門。內(nèi)部審計文件資料檔案的立卷歸檔的范圍及其保管期限，按
國家有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。
第六章 信息披露
第三十四條 審計委員會應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財
務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評
價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：
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