高頓網校友情提示，*7新余會計實務考試輔導相關內容江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內部審計制度(二)總結如下：
　　濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和
　　完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；
　?。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計
　　過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
　　（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況
　　以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
　　第十三條 內部審計機構行使以下權限：
　?。ㄒ唬┯袡嘁蟊粚徲媶挝话磿r報送計劃、決算、報表和經營管理有關的文件、資料；
　　（二）有權參加公司財會、業(yè)務及經營決策管理的有關會議，有權出席、參加由公司
　　管理層或董事會舉行的，與內部審計機構職責有關的會議；
　?。ㄈ┯袡鄬徟鷥炔繉徲嬳椖坑媱?、內部審計工作方案和審計報告，并決定內部審計
　　報告的發(fā)送對象，有權對審計工作底稿的接觸進行控制；
　　（四）有權審核被審計單位有關業(yè)務經營和財務活動的資料、文件，現(xiàn)場查證資金和
　　財產，檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；有權就審計事項有關的問題向有關單
　　位和個人進行調查、詢問，并取得證明材料；
　?。ㄎ澹┰趯徲嬤^程中，對被審計單位正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，
　　有權做出臨時制止決定；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，可以采取必要
　　的臨時措施，封存賬冊、物資、凍結資金等，并報告董事會；
　?。┯袡鄬徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的風險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)及時向董事會報告，并進行
　　持續(xù)監(jiān)測；
　?。ㄆ撸`反財經法紀和公司有關規(guī)定的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有
　　關責任人員，可以向董事會提出糾正、處理違法違規(guī)和損失浪費行為的意見，以及改進管
　　理、提高效益的建議；
　?。ò耍徲嫴槌龅囊话阖攧?、業(yè)務等問題，可以按照公司有關規(guī)定做出適當處理或江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內部審計制度
　　者督促糾正，并將處理情況向董事會報告；重要事項應當報經董事會做出審計決定，督促
　　被審計單位和個人執(zhí)行。
　　第四章 公司內部審計的主要任務
　　第十四條 內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交下
　　一年度的內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后的兩個月內向審計委員會提交上一
　　年度內部審計工作報告。
　　第十五條 內部審計部門應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦颍u價公司內部控制
　　的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。
　　評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的
　　建議。
　　監(jiān)督檢查和評價公司內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度）是
　　否健全以及有效執(zhí)行，主要包括：
　　（一）監(jiān)督檢查公司所屬各部門是否遵守下列基本原則：
　?。?）明確劃分權責，建立責任制，實行購、產、銷、賬、錢、物分管的原則。
　?。?）每筆業(yè)務（購、產、銷、驗收、儲運），不得由一個人（部門）單獨包辦到底，
　　必須由兩人（部門）以上人員處理的原則。
　?。?）所有實物財產，要有專人負責保管，保養(yǎng)，維修，以提高使用效率，保證財產
　　安全。
　?。?）所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領用完的憑證必須辦理簽證手續(xù)
　　并定期核對。
　?。?）所有業(yè)務必須程序化，制度化。
　?。ǘ┕窘洜I活動是否按照授權制度進行，如對外投資、工程建設、各種款項支出、
　　銀行貸款及對外擔保等是否按規(guī)定的權限進行審批等。
　?。ㄈ┧薪灰缀褪马検欠窬哉_的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)膸?/div>
　　戶，使會計報表的編制符合企業(yè)會計準則的相關要求。
　?。ㄋ模┵Y產和記錄的接觸處理是否均經過適當?shù)氖跈唷?/div>
　?。ㄎ澹っ尜Y產與實有資產是否定期核對相符。
　?。窘洜I計劃、財務收支計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對年度財務成本決算進江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內部審計制度
　　行審計。
　　第十六條 對公司的會計報表及相關內容的真實性進行審計，主要審計：
　?。ㄒ唬┕窘洜I業(yè)務是否嚴格按照財務會計制度進行會計處理；
　?。ǘ媹蟊碇械馁Y產、負債以及所有者權益是否真實存在，增減變動是否記錄完
　　全，余額是否正確，計價方法是否合理，資產減值準備計提是否適當, 在會計報表上的披
　　露是否合理；
　?。ㄈΜF(xiàn)金、存貨、固定資產是否定期盤點核對，往來款項是否真實，利潤是否準
　　確等。
　　第十七條 對公司本部及所屬各單位進行常規(guī)審計，包括：
　?。ㄒ唬ω敭a物資的完整性和使用是否合理進行審計；
　?。ǘΧ獭㈤L期投資的收益，固定資產是否閑置，多余固定資產的
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務技巧
　　　
　　高頓網校特別提醒：已經報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網校2014年財會考試高清課程已經開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
關注公眾號
快掃碼關注
公眾號吧
贊123
精彩推薦相關問題

  • 匯兌損益的會計分錄是什么？如何做能夠調整？

    匯兌損益的會計分錄是什么？如何做能夠調整？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會...

    2020-08-25

  • 一般匯兌損失是什么？計入什么科目？

    一般匯兌損失是什么？計入什么科目？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)...

    2020-08-25

  • 固定資產的折舊方法有哪些?應計入什么科目？

    固定資產的折舊方法有哪些?應計入什么科目？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會...

    2020-08-25

  • 固定資產的確認條件是什么？有哪些特征？

    固定資產的確認條件是什么？有哪些特征？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類...

    2020-08-25

  • 固定資產怎么核算？具體流程有哪些？

    固定資產怎么核算？具體流程有哪些？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)...

    2020-08-25

  • 固定資產管理有哪些基本要求？

    固定資產管理有哪些基本要求？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還算吃...

    2020-08-25

  • 固定資產的處置包括哪幾種情況

    固定資產的處置包括哪幾種情況 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還算吃...

    2020-08-25

  • 固定資產處置分錄是什么?怎么做？

    固定資產處置分錄是什么?怎么做？ 會計職業(yè)應用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還...

    2020-08-25

  • 會計如何做賬？學會計要想了解什么？

    根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記...

    2020-08-17

  • 零基礎學會計一般要多久？會計好學嗎？

    零基礎學會計一般要多久？其實真?zhèn)€時間沒有確定的，主要還是看自身學習的接受程度和基礎，下為大家詳細解答下。...

    2020-08-17

  • 追索權只存在出票人，背書人和承兌人之間嗎？可否解釋下？

    還是說付款人都不在追索權的范圍內？追索權只存在出票人，背書人和承兌人之間？麻煩老師了比較混亂

  • 注冊會計師為什么只評價內部證據(jù)無法保證預期的精確度？

    請問第三點怎么理解？為什么只評價內部證據(jù)無法保證預期的精確度？我看審計證據(jù)那里也沒有明確說到底如何才能保證預期值的精確度，只說了幾個考慮因素，難道所有因素都要考慮完了才能保證精確度嗎？

  • 不是應該在解鎖日把過渡科目（其他資本公積）結平嗎？

    請問老師，課件中達到解鎖條件時有一筆借：資本公積-其他資本公積，貸：資本公積-股本溢價的分錄，講義上有而視頻中卻沒有，但是后邊那道例題中又出現(xiàn)了，為什么視頻中的講義沒有了呢？不是應該在解鎖日把過渡科目（其他資本公積）結平嗎，就像后邊那道例題一樣。到底應該是怎么做呢？