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成本費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素。科學(xué)的成本費(fèi)用預(yù)算對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。
一、計(jì)算期的確定
本項(xiàng)目計(jì)算期是根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和主要設(shè)備折舊年確定的。項(xiàng)目建設(shè)期2年，投產(chǎn)期2年，達(dá)產(chǎn)期14年，項(xiàng)目總測(cè)算期為16年。
二、生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案
本項(xiàng)目按初步設(shè)計(jì)補(bǔ)充說(shuō)明及省計(jì)委審批的生產(chǎn)規(guī)模確定為片劑××噸/年，膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針?lè)盅b××支/年。主要產(chǎn)品有：哆嗦茶堿片劑、戒毒針?biāo)畡?、精制銀翹膠囊和粉針?lè)盅b系列。 經(jīng)過(guò)與生產(chǎn)單位有關(guān)技術(shù)人員反復(fù)論證，認(rèn)為原定生產(chǎn)規(guī)模過(guò)大，市場(chǎng)容量有限，且產(chǎn)品銷(xiāo)售有一個(gè)逐漸增大的過(guò)程，投資過(guò)大、投資落實(shí)較難。按原××××年××月初步設(shè)計(jì)確定的*9期工程生產(chǎn)規(guī)模，即哆嗦茶堿××片/年，精制銀翹膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針?lè)盅b ××支/年，考慮今后擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要，廠(chǎng)房設(shè)計(jì)面積等不作調(diào)整，預(yù)留生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大所需，設(shè)備投資、生產(chǎn)成本和費(fèi)用按調(diào)整后的測(cè)算。
三、總成本和費(fèi)用測(cè)算
成本中各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算說(shuō)明如下：
（1）外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用。外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用以建設(shè)期的市場(chǎng)價(jià)格為參考依據(jù)，適當(dāng)考慮物價(jià)上漲因素進(jìn)行測(cè)算。
?。?）工資總額和職工福利費(fèi)。這兩項(xiàng)費(fèi)用按職工人數(shù)（設(shè)計(jì)定員）乘以工資及福利費(fèi)指標(biāo)計(jì)算。 項(xiàng)目年工資總額=183人×6 000元/人=110（萬(wàn)元） 職工福利費(fèi)=110×14％=15（萬(wàn)元）
?。?）折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)折舊按類(lèi)別采用直線(xiàn)折舊法分別計(jì)算。房屋、建筑物折舊年限30年，年折舊率3.23％，機(jī)器及設(shè)備折舊年限14年，年折舊率6.93％。為簡(jiǎn)化計(jì)算，預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期利息計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
?。?）無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)。土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等無(wú)形資產(chǎn)，按10年攤銷(xiāo)。建設(shè)單位管理費(fèi)、工程前期費(fèi)用、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、辦公生活家具購(gòu)置費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)等遞延資產(chǎn)（費(fèi)用），按5年攤銷(xiāo)。為簡(jiǎn)化計(jì)算，未分?jǐn)傤A(yù)備費(fèi)用。
?。?）修理費(fèi)。大中小型修理費(fèi)分別列入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用，為計(jì)算方便不單獨(dú)列項(xiàng)計(jì)算，按折舊費(fèi)的50％估算。
?。?）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息、流動(dòng)借款利息等均以財(cái)務(wù)費(fèi)用的形式計(jì)入總成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)投資借款按綜合加權(quán)平均資金成本率14.24％計(jì)算，流動(dòng)資金借款按年利率10.98％計(jì)算。
（7）其他費(fèi)用。為計(jì)算方便，將制造費(fèi)用管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等作適當(dāng)?shù)臍w并（按銷(xiāo)售收入的15％計(jì)算），均列入其他費(fèi)用中。
預(yù)算處
××××年××月××日
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