猴年春節(jié)剛過,圍繞2016年“三去一降一補(bǔ)”這五大經(jīng)濟(jì)工作重點的落地政策就在各地陸續(xù)落地。
多地在推出為企業(yè)減負(fù)措施的同時,也對全面推廣營改增有了清晰表態(tài)。
如廣東省財政廳廳長曾志權(quán)在該省“兩會”上表示,廣東初步考慮在年中全面推行營改增試點工作,預(yù)計一個年度可以減輕企業(yè)稅負(fù)1000億到1200億元。
但北方某省稅務(wù)部門人士表示,準(zhǔn)備工作早就已經(jīng)展開,但剩下的行業(yè)推行營改增的確面臨切實的難度,主要在于企業(yè)稅負(fù)可能面臨不降反升的問題,而且地方政府對財力下降也要有充分的準(zhǔn)備。
多地準(zhǔn)備全面推開營改增
按照規(guī)劃,今年我國將全面推開營改增,這意味此項改革將由先前的交通運輸業(yè)、電信業(yè)和一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)拓展到建筑業(yè)、不動產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)等行業(yè),實現(xiàn)增值稅全覆蓋。
在廣東省“兩會”上,深圳團(tuán)的代表葉麗燕提出,營改增對企業(yè)減稅的影響暫未體現(xiàn)在今年的預(yù)算報告中。具體來說,2015年廣東省一般公共預(yù)算收入構(gòu)成中,營業(yè)稅有2054億元,占到22%,而2016年預(yù)算報告里提到,營業(yè)稅達(dá)2259億,仍然占整個公共預(yù)算的22%。
對此曾志權(quán)回應(yīng)表示,廣東初步考慮年中開始全面推行營改增試點工作,但因為時序問題,年初的預(yù)算還無法體現(xiàn),需要等到具體政策出臺后再調(diào)整預(yù)算。
2月15日,天津出臺了降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本*9批20項政策措施,其中首項便是全面實施“營改增”。天津發(fā)改委表示,落實國家擴(kuò)大營改增試點政策,把試點范圍擴(kuò)展至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活性服務(wù)業(yè),實現(xiàn)增值稅全面替代營業(yè)稅。
自2012年1月1日啟動營改增試點工作以來,已經(jīng)取得了顯著進(jìn)展,改革試點地區(qū)不僅擴(kuò)展至全國,改革行業(yè)更涵蓋了交通運輸、郵政、電信等7個行業(yè)。
具體到稅收比重上,2015年第三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收的比重達(dá)54.8%,較上年提高1.3個百分點,比第二產(chǎn)業(yè)高出9.7個百分點。從稅收增速看,第三產(chǎn)業(yè)稅收增長7.6%,比第二產(chǎn)業(yè)高出5.5個百分點。從增收貢獻(xiàn)看,第三產(chǎn)業(yè)稅收增量占全部稅收增量的80%,較上年提高13個百分點。
春節(jié)前,國務(wù)院總理李克強(qiáng)曾強(qiáng)調(diào),全面推開營改增,加快財稅體制改革,進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)稅負(fù),且增值稅分享比例要在全面推開營改增后作合理適度調(diào)整,引導(dǎo)各地發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè),增強(qiáng)地方財政造血功能。
前述稅務(wù)部門人士表示,全行業(yè)營改增的前期準(zhǔn)備工作一直在推進(jìn),主要包括營業(yè)稅納稅人的國地稅移交,征管機(jī)制和征管系統(tǒng)的銜接與準(zhǔn)備等,還有就是對地方國地稅收入影響的測算。
對地方財政收入影響待察
據(jù)上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建測算,目前建筑業(yè)等四大行業(yè)約占到未推行營改增前營業(yè)稅收入的2/3以上,如果營改增幅度與已實施行業(yè)一致,那么,今年四大行業(yè)營改增全面推開將減稅約4000億元,使今年營改增合計減稅額有望達(dá)到6000億元以上。
可以說,今年剩余四大行業(yè)推進(jìn)營改增是此項改革的關(guān)鍵一役,但這些行業(yè)營改增后可能出現(xiàn)的稅負(fù)成本不降反升卻成為一個難題。
長期從事建筑施工行業(yè)的賀奎安表示,建筑業(yè)項目周期長,不能抵扣的生產(chǎn)用存量資產(chǎn)多,異地工程多,結(jié)算方式復(fù)雜,且采購時所面對的供應(yīng)商,一般均為小規(guī)模納稅人,甚至是個體戶或農(nóng)民,難以取得增值稅專用發(fā)票。
“這些因素都會影響抵扣,推高企業(yè)稅負(fù)。”賀奎安還表示,目前人員工資成本較高,占到企業(yè)總支出的20%以上,沒有抵扣依據(jù)。
獲悉的一份南方某省地稅的內(nèi)部報告中稱,根據(jù)對省內(nèi)50家樣本企業(yè)測算,“營改增”后建筑企業(yè)的進(jìn)項稅占銷項稅的比例約為53.48%,整體稅負(fù)達(dá)到5.12%,與原營業(yè)稅稅負(fù)相比增加2.12%。
其他三大行業(yè)情況也類似,根據(jù)今年初中國銀行業(yè)協(xié)會、普華永道聯(lián)合發(fā)布《中國銀行家調(diào)查報告(2015)》,截至2015年8月末,超過八成的銀行家表示尚未做好實施“營改增”的充分準(zhǔn)備。報告顯示,43.9%的銀行家認(rèn)為“營改增”實施后銀行的實際稅負(fù)將會上升,只有15.6%的銀行家認(rèn)為實際稅負(fù)會下降,62.2%的銀行家認(rèn)為影響增值稅實際稅負(fù)最主要的因素是可抵扣的進(jìn)項稅額。
前述稅務(wù)部門人士表示:“這正是我們所擔(dān)心的。”他說,目前在物流等已推開營改增的行業(yè)中,稅負(fù)上升也客觀存在,并沒有太好的解決辦法。據(jù)介紹,物流企業(yè)成本開銷主要為三大塊:人員工資、路橋費和油費,前兩項均不能作抵扣稅項,在油價下降的背景下,企業(yè)稅負(fù)成本又被動地有所提高。“我們調(diào)研時發(fā)現(xiàn),很多物流企業(yè)用加油卡給運輸司機(jī)們發(fā)工資,以做高油費成本,增加抵扣,同時攤薄人工資金支出成本。”這位人士還提到,地方財政部門除擔(dān)心稅負(fù)增加影響企業(yè)經(jīng)營外,還在評判地稅收入縮減所帶來的財政壓力。
目前前述南方某省地稅的內(nèi)部報告也稱,因“營改增”影響稅款占營業(yè)稅總收入比重較小、改征增值稅仍歸屬地方,“營改增”后地方一般預(yù)算收入繼續(xù)保持總量增長,未出現(xiàn)減收情況。但據(jù)測算,“營改增”完成后,即使維持現(xiàn)有收入分配體制,也將影響該省一般公共預(yù)算收入凈減少9%以上。
本文來源:每日經(jīng)濟(jì)新聞;作者:胡健