12月11日,財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會三部委共同發(fā)布《關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》(下稱《通知》),從2016年1月1日起正式實施。商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策先于個人稅延型養(yǎng)老險政策落地,4個直轄市及27個省會城市或計劃單列市作為試點地區(qū),并對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產品的支出,按照2400元/年(200元/月)的限額標準在個人所得稅前予以扣除。
“從稅收的角度來看,國家正在用購買商業(yè)健康險稅前列支的方法達到進一步減稅、刺激保險市場消費,同時完善整個國家醫(yī)保體系的目的。當然,也可以這樣理解,一個購買了稅優(yōu)型商業(yè)健康險的白領,他的薪資免稅額就從目前的3500元提高到了3700元。”12月12日,國家稅務總局黨校教授韓曉琴表示。
東吳證券在上述《通知》發(fā)布之后發(fā)表研報稱,商業(yè)健康險稅優(yōu)政策落地后,初期將有望撬動700億元的增量健康險保費。
刺激保險消費
與市場上銷售的絕大多數健康重疾險不同的是,《通知》要求,稅優(yōu)型健康險產品要符合5個條件:一是健康保險產品采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式,包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。二是被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保,并保證續(xù)保。三是醫(yī)療保險保障責任范圍包括被保險人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險基金支付范圍內的自付費用及部分基本醫(yī)療保險基金支付范圍外的費用,費用的報銷范圍、比例和額度由各保險公司根據具體產品特點自行確定。四是同一款健康保險產品,可依據被保險人的不同情況,設置不同的保險金額,具體保險金額下限由保監(jiān)會規(guī)定。五是健康保險產品堅持“保本微利”原則,對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的,保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。
“現在市場上的健康險產品,基本都是消費型的居多,而長期繳納的重疾險產品保費昂貴、保額也并不高。稅優(yōu)型產品具體的形態(tài)還沒出來,應該會兼顧消費型和長期型的功能。”12月13日,上海一家大型健康險公司負責人稱。
目前,中國人壽、中國平安、四大養(yǎng)老險公司以及陽光人壽等一大批大中型保險,正在積極準備資料上報相關產品。12月14日,本報記者從業(yè)內某家公司拿到兩款健康險產品,比較后發(fā)現,30歲50萬保額20年繳費20年保障的稅優(yōu)型健康險基本上年繳費都低于2400元;而30歲50萬保額20年繳費保障到80歲的商業(yè)重疾險,每年繳納的保費高達2萬余元;另外專業(yè)健康險公司一年期消費型的重疾險,保額達到50萬的,年繳保費也要1500元左右。
保監(jiān)會披露的*7數據顯示,目前有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務,備案銷售的健康保險產品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護理險和失能收入損失險四大類2300多種產品。今年前10個月,原保險保費收入20707.12億元,同比增長19.68%。其中,健康險業(yè)務原保險保費收入2027.25億元,同比增長48.35%。2009年至今,商業(yè)健康保險累計支付賠款超過2400億元,為投保人積累了超過3500億元的醫(yī)療保障資金。當前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。
“按照全國未來3000萬個稅納稅人口測算,該稅優(yōu)政策在全國實施后有望撬動700億元左右增量保費,相當于目前健康險保費規(guī)模的30%,健康險市場向上空間明顯提升。”東吳證券在12月13日發(fā)布的研報中指出。
個人稅優(yōu)能有多少
本報記者了解到,盡管國家出臺了利好行業(yè)的政策,稅優(yōu)型健康險在市場的反響有多大,有多少企業(yè)和個人愿意投保,還有待驗證。
“中國的保險市場很大,也很復雜,單就稅優(yōu)型健康險的推廣來說,在投保年齡上,已經有所限制。另一面,有些福利好的企業(yè),不僅給員工繳納基本醫(yī)保,還有補充醫(yī)療保險,這部分企業(yè)的員工有多少積極性有待觀察;另外高端人群如企業(yè)主或個體工商業(yè)者,這群人的醫(yī)療保障可能高達百萬以上,對這部分保障和稅優(yōu)額度并不在乎;至于最龐大的白領階層,他們可能考慮最多的是保障額度和保障年限,以及醫(yī)保賬戶的額度和個人賬戶的收益。一年能免稅多少。”12月15日,上海一家大型壽險公司精算部負責人稱。
以上海和北京為例,兩地2014年城鎮(zhèn)居民可支配收入分別為47710元和43910元,如果沒有購買商業(yè)健康保險,月收入3700元的市民應納個人所得稅為:(3700-3500)×3%=6元,而在其購買了年均保費不低于2400元的商業(yè)健康保險后,此人實際執(zhí)行的個人所得稅起征點將提高至3700元,符合免征條件。
假設市民的月工資收入為5000元,他應納個人所得稅為:(5000-3500)×3%=45元,而在購買商業(yè)健康保險后,他應納個人所得稅為:(5000-3700)×3%=39元。如此算下來,每年可少繳納個稅72元??紤]到國內一線城市很多白領階層稅前收入都在8000元以上,購買商業(yè)健康險后每年可少繳納的個稅應在百元左右。
“每年免稅只有100元左右,這并不能支持我購買商業(yè)健康險。我*9考慮的是保障。一旦發(fā)生重大疾病,我能得到多少保障可以支付我的醫(yī)藥費;其次是否長期,雖然30-50歲是人生重疾高發(fā)期,但是50歲以后也很重要,而稅優(yōu)型產品能不能覆蓋這期間內的疾病風險,都在我考慮的范圍內。”上海一位白領陳如(化名)稱。
在南開大學保險系教授朱銘來看來,稅優(yōu)型健康險帶來的挑戰(zhàn)很多。朱銘來稱,在過去很長一段時間內,我國商業(yè)健康險的經營戰(zhàn)略定位不明,推出了大量理財型產品和儲蓄型產品,保障功能普遍較弱,不能滿足真正的市場需求,并且對醫(yī)療風險的控制能力有待提高,這些都是亟待改進的方面。此外由于購買門檻較低,各種人群均可投保且需保證續(xù)保,這將對保險公司的軟硬件設施等都提出更高的要求。