個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀8年后終將落地,這意味著“減稅養(yǎng)老”體系漸成?!度A夏時(shí)報(bào)》記者從一位參與了“保監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)課題”的人士處了解到,個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策肯定會(huì)于12月出臺(tái)。
11月29日,中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、人社部社保研究所等5家機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)布的《2015中國職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》(下稱《報(bào)告》)顯示,2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分,基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求,但大中城市職工仍有較大的提升空間。
“2015年是養(yǎng)老改革的大年,中國養(yǎng)老金三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū),但許多問題還需要盡快達(dá)成共識(shí);其中,進(jìn)一步完善多層次體系,加快發(fā)展第三支柱更加迫切。”12月1日,參與此次《報(bào)告》研究工作的中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受本報(bào)記者采訪時(shí)稱,通過稅優(yōu)政策鼓勵(lì)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提高養(yǎng)老金替代率,第三支柱的稅收優(yōu)惠政策即將出臺(tái)。
養(yǎng)老儲(chǔ)備未來堪憂
數(shù)據(jù)顯示,截至2014年,我國60歲及以上的老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人,占總?cè)丝诒戎剡_(dá)15.5%,中國已成為世界上老年人口總量最多的國家,養(yǎng)老儲(chǔ)備是否充足成了眾多人關(guān)心的話題。
《報(bào)告》顯示,2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分,接近評(píng)價(jià)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),從企業(yè)類型來看,國企職工養(yǎng)老儲(chǔ)備*4,職工工作相對穩(wěn)定,保障措施比較到位;外資企業(yè)次之,民營企業(yè)排名則在最后。
“指標(biāo)體系由3個(gè)一級(jí)指標(biāo)和15個(gè)二級(jí)指標(biāo)組成,其中,一級(jí)指標(biāo)分別是充足度、穩(wěn)定度和認(rèn)知度;二級(jí)指標(biāo)則涵蓋了公眾普遍關(guān)注的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、不動(dòng)產(chǎn)、養(yǎng)老規(guī)劃等內(nèi)容。”12月1日,參與了《報(bào)告》起草工作的中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)介紹稱,該《報(bào)告》設(shè)置了5個(gè)檔,*9、第二檔的分值最低,第三檔是60-80分,第四檔是80-90分,第五檔*6,59.7分的養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)接近第三檔,而理想的平均分值應(yīng)該是在60分到80分之間。
該《報(bào)告》是國內(nèi)[*{5}*]衡量養(yǎng)老儲(chǔ)備穩(wěn)定度、充足度、認(rèn)知度,并對其效益評(píng)價(jià)進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全方位數(shù)字化測量的一個(gè)綜合性的指數(shù),其中,充足度就是指目前家庭積累的養(yǎng)老儲(chǔ)備的情況,比如是否擁有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、金融資產(chǎn)等各種資產(chǎn);穩(wěn)定性就是退休前養(yǎng)老儲(chǔ)備的一個(gè)預(yù)期,比如,即便這個(gè)家庭擁有充足的養(yǎng)老儲(chǔ)備,但家庭負(fù)擔(dān)比較重,未來的積累能力就有可能下降,同時(shí),是否參與了醫(yī)療、意外等商業(yè)保險(xiǎn),都會(huì)影響未來意外大額支出的增減;認(rèn)知度則是對未來養(yǎng)老儲(chǔ)備的認(rèn)知以及相關(guān)狀況是否清晰。
《報(bào)告》顯示,一級(jí)指標(biāo)中,穩(wěn)定度*6,指數(shù)值為62.6,充足度次之,指數(shù)值為59.2,認(rèn)知度最低,指數(shù)值為56.6。也就是說,充足度和認(rèn)知度均未達(dá)到及格水平。
“除此之外,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未覆蓋人群主要集中于30歲以下的年輕職工,其比例高達(dá)20.1%,也就是該年齡段每5個(gè)人就有1個(gè)沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),從長遠(yuǎn)來看,這樣的情況肯定會(huì)影響未來的養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù),養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)會(huì)繼續(xù)下降。”齊傳鈞強(qiáng)調(diào),如果不進(jìn)行相關(guān)的改革,養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)未來是不樂觀的。
向第三支柱傾斜
《報(bào)告》認(rèn)為,提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn),尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”,讓職工自己參加賬戶投資增值。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指,投保人在稅前列支保費(fèi),等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅,這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān),屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的一部分。
我國養(yǎng)老保障體系共有“三大支柱”,*9支柱為社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn),屬政府主導(dǎo);第二支柱為企業(yè)年金,為企業(yè)及職工自愿建立;第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。2015年,這三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū),如*9支柱即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法8月24日已經(jīng)面世,正在緊鑼密鼓推進(jìn);第二支柱則是今年年初2月份機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的管理辦法,亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革,就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),如今也即將有新動(dòng)作。
“總體來看,我國‘三大支柱’的發(fā)展依然處于失衡的狀態(tài),尤其是第三支柱的發(fā)展相對較弱,后續(xù)的政策一定會(huì)向第三支柱傾斜,本月內(nèi)相關(guān)政策將會(huì)出臺(tái),稅前列支的優(yōu)惠幅度或在10%左右。”12月1日,北京大學(xué)中國保險(xiǎn)與社保研究中心研究員王國軍接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示,個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的出臺(tái),意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱,“減稅養(yǎng)老”體系漸成。
據(jù)了解,作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn),是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納,免稅政策已經(jīng)在我國實(shí)行十余年;針對企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)稅遞延優(yōu)惠也已實(shí)施了近兩年時(shí)間;如今,對于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延也將啟動(dòng)。
“稅前列支的額度由企業(yè)代扣代繳,然后參與協(xié)會(huì)或者政府指定的價(jià)格便宜、保障范圍和保障責(zé)任都比較公允的險(xiǎn)種。”王國軍表示,目前我國的第三支柱太弱了,市場份額不及10%,個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)不光有利于擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場份額,同時(shí),可以延遲個(gè)稅到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納,降低當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
一家大型保險(xiǎn)公司的精算師算過一筆賬,如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購買養(yǎng)老保險(xiǎn),則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說,如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品,每月可以少納稅22元,一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算,則30年間少繳納7920元個(gè)稅。
據(jù)記者了解,個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦實(shí)施,商業(yè)保險(xiǎn)公司也將成為*5受益者。