【小編導(dǎo)讀】:稅收籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下,當存在兩個或兩個以上納稅方案時,為實現(xiàn)最小合理納稅而進行設(shè)計和運籌。納稅籌劃必須依法合理納稅,它是一種盡可能減少應(yīng)繳稅款的好合法經(jīng)濟行為。
  1、免稅技術(shù)
  免稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使納稅人成為免稅人,或使征稅對象成為免稅對象從而免于納稅的技術(shù)。運用免稅技術(shù)是要盡量使免稅期最長化。在合理合法的情況下,免稅期越長,節(jié)減的稅就越多。同時應(yīng)盡量爭取更多的免稅待遇。在合法合理的情況下,盡量爭取免稅待遇,爭取可能多的免稅項目與交納的稅務(wù)相比,免稅越多,節(jié)減的稅務(wù)也就越多,企業(yè)可以支配的稅后利潤也就越大。
  2、減稅技術(shù)
  減稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使納稅人減少應(yīng)納稅務(wù)而直接節(jié)稅的技術(shù)。使用減稅技術(shù)時應(yīng)把握兩點:一是盡量使減稅期最長化。因為減稅時間越長,節(jié)減的稅務(wù)越多,企業(yè)的稅后利潤也就越多;二是盡量使減稅項目最多化。減稅項目越多,企業(yè)的收益越大。
  3、稅率差異技術(shù)
  稅率差異技術(shù)是指在合理合法的前提下,利用稅率的差異而直接節(jié)減稅務(wù)的籌劃技術(shù)。企業(yè)可以利用不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的稅率差異節(jié)減稅負,實現(xiàn)企業(yè)利潤的*5化。運用稅率差異技術(shù)時要注意兩點:其一,盡可能尋找稅率最低的地區(qū)、產(chǎn)業(yè),使其適用稅率最低化;其二,盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性,使企業(yè)稅率差異的時間最長化和穩(wěn)定化。
  4、分離技術(shù)
  分離技術(shù)是指企業(yè)所得和財產(chǎn)在兩個或更多納稅人之間進行分割而使節(jié)減稅款達到*5化的稅務(wù)籌劃技術(shù)。在應(yīng)用分離技術(shù)時:一是分離要合理化,盡量使分離出去的部分往低稅率上靠;二是節(jié)稅*5化,通過合理的分離,使分離后的企業(yè)達到節(jié)稅*5化。
  5、扣除技術(shù)
  扣除技術(shù)是指在計算繳納稅款時,準予從計稅依據(jù)中扣除部分項目,從而減少稅務(wù)的技術(shù)。在運用扣除扣技術(shù)時一般應(yīng)注意以下三點:
  (1)扣除金額*5化,在稅法允許的條件下,用足用活扣除政策;
  (2)扣除項目最多化,盡量按照稅法允許的扣除項目扣除;
  (3)扣除最早化,盡可能使各種允許的扣除項目盡早扣除,相對節(jié)減更多的稅務(wù)。
  6、抵免技術(shù)
  抵免技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使稅務(wù)抵免額增加而絕對節(jié)稅的技術(shù)。運用抵免技術(shù)時:抵免項目要最多化,盡可能把可抵免的項目全部抵免;抵免金額要*5化,將參加抵免項目的金額*5化以擴大企業(yè)稅后利潤。
  7、延期納稅技術(shù)
  延期納稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使納稅人延期繳納稅款而相對節(jié)稅的技術(shù)。盡管采用延期納稅技術(shù)不能使應(yīng)交納的稅款減少,但時間的滯延相當于企業(yè)從政府手中拿到了一筆無息貸款,獲取了相對稅務(wù)收益。運用該技術(shù)應(yīng)注意兩點:一是使延期時間最長化,盡量爭取延期繳納的時間最長,相對節(jié)減更多的稅務(wù);二是延期納稅的項目最多化,爭取在稅法允許的范圍內(nèi),獲得更大的節(jié)稅務(wù)益。
  8、退稅技術(shù)
  退稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使稅務(wù)機關(guān)部分或全部退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的技術(shù),這是一種特殊的免稅和減稅方式。實施退稅技術(shù)要盡量爭取退稅項目最多化,即在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),盡量爭取更多的退稅待遇。同時實施退稅技術(shù)還要盡量使應(yīng)退稅額*5化。因為退還的稅越多,企業(yè)的稅后利潤就越大。
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