今天一家私營(yíng)企業(yè)招聘會(huì)計(jì)，月薪5000塊錢(qián)，企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)個(gè)人能力進(jìn)行每年漲薪。要求初級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)，小盈參加了這次會(huì)計(jì)招聘活動(dòng)，在面試的過(guò)程中，老板向前來(lái)參加面試的會(huì)計(jì)出了下面5道題：
一、問(wèn)題
1、單位采購(gòu)的貨物不超過(guò)增值稅起征點(diǎn)取得的收據(jù)，可以在企業(yè)所得稅扣除嗎？
2、單位收到一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容錯(cuò)位并且出格，這樣的發(fā)票能要嗎？
3、單位有一筆欠款好幾年沒(méi)收回來(lái)，長(zhǎng)期掛賬該怎么處理？
4、單位到了旺季，需要雇一些季節(jié)工作，這些季節(jié)工取得的工資，個(gè)人所得稅怎么繳？
5、企業(yè)收到對(duì)方單位一張去年的發(fā)票，當(dāng)時(shí)價(jià)格有折扣，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)對(duì)方開(kāi)具錯(cuò)誤，現(xiàn)在還能作廢嗎？
二、問(wèn)題回答
下面是小盈的答案：
1、對(duì)方如果是已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；若對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。因此若銷(xiāo)售方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，那么取得發(fā)票作為稅前扣除的憑證；若銷(xiāo)售方為無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人則取得的收款收據(jù)可以作為稅前扣除的憑證。
2、雖然納稅等級(jí)為ABCM級(jí)別的納稅人，直接網(wǎng)上勾選認(rèn)證就可以，可根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，發(fā)票打印的信息應(yīng)保持字跡清楚、不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格、出格等。所以不給企業(yè)帶來(lái)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，這樣的發(fā)票可以選擇退后開(kāi)票方。
3、對(duì)方欠單位的錢(qián)，要讓對(duì)方給單位打欠條，就是以后打官司也有個(gè)準(zhǔn)備。企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失。
4、企業(yè)不管是向個(gè)人支付工資、還是勞務(wù)報(bào)酬，都有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。單位如果雇傭季節(jié)工，簽訂合同的話(huà)，可以按照工資薪金繳納個(gè)稅，沒(méi)有簽訂合同，可以按照勞務(wù)報(bào)酬。
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，開(kāi)具紅字發(fā)票沒(méi)有時(shí)間限制。按照紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題操作就行。
會(huì)計(jì)同行們，你們答對(duì)了嗎？
本文來(lái)源：老三會(huì)計(jì)