稅務(wù)總局梳理77項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策 "全生命周期"減稅 助力企業(yè)從小到大
初創(chuàng)企業(yè)該繳哪些稅？可以享受哪些稅收優(yōu)惠？
近日，國(guó)稅總局推出《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。截至今年3月，國(guó)家針對(duì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了77項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)從初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期到成熟期，提供“全生命周期”的稅收服務(wù)指引，助力創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新者享受稅收政策的紅利。
為初創(chuàng)企業(yè)打出減稅“組合拳”
針對(duì)創(chuàng)業(yè)者不同的客觀情況，《指引》分門別類地進(jìn)行了梳理：企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家等），還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。
對(duì)此，51社保創(chuàng)始人、CEO余清泉最直接的感受就是“政策梳理很清晰、細(xì)致”。作為一個(gè)創(chuàng)業(yè)者，余清泉所創(chuàng)辦的51社保是國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的重要力量，目前已經(jīng)服務(wù)了1萬(wàn)多家企業(yè)客戶，其中相當(dāng)一部分是處于初創(chuàng)階段的小微企業(yè)。
長(zhǎng)期為初創(chuàng)企業(yè)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，讓余清泉看到了創(chuàng)業(yè)者在“稅”上的有心無(wú)力。因?yàn)槌鮿?chuàng)企業(yè)往往規(guī)模較小，“一個(gè)人可能要干兩三個(gè)人的事”，所以一般缺少專業(yè)人員研究稅收問(wèn)題，更別說(shuō)幫助企業(yè)享受政策優(yōu)惠減免了。
“這兩年對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)的稅收優(yōu)惠明顯增多，但是我個(gè)人還是不太分得清楚，一般都交給公司的會(huì)計(jì)去申請(qǐng)和打理了。”杭州紙箱哥文化傳播有限公司創(chuàng)始人王佳滎向中國(guó)青年報(bào)·中青在線記者表示，《指引》的發(fā)布，方便了初創(chuàng)企業(yè)系統(tǒng)、準(zhǔn)確了解稅收優(yōu)惠政策。
此外，現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策較為復(fù)雜、繁瑣，也是造成一些創(chuàng)業(yè)者與政策紅利“失之交臂”的一個(gè)原因。
“以前我們可能要跟客戶解釋，哪些情況可以享受優(yōu)惠，但有了這個(gè)（《指引》），（這些優(yōu)惠，客戶）就很清楚了。”余清泉說(shuō)，“企業(yè)可以按照《指引》對(duì)號(hào)入座，做相應(yīng)的準(zhǔn)備，去享受稅收優(yōu)惠；對(duì)我們這樣做企業(yè)服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，官方出臺(tái)的體系化、權(quán)威化的政策梳理，也有利于我們業(yè)務(wù)的開(kāi)展。”
值得注意的是，《指引》還對(duì)科技企業(yè)孵化器、國(guó)家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。
全國(guó)高校創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)投資服務(wù)聯(lián)盟副秘書長(zhǎng)張強(qiáng)認(rèn)為，在服務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面，政府又向前邁進(jìn)了一步。“原來(lái)是政府出臺(tái)的政策，創(chuàng)業(yè)者要去尋找、詢問(wèn)，現(xiàn)在是我主動(dòng)告訴創(chuàng)業(yè)者我們有這樣的政策，政府更直接主動(dòng)地推進(jìn)對(duì)創(chuàng)業(yè)者的稅收優(yōu)惠。”
張強(qiáng)認(rèn)為，國(guó)稅總局出臺(tái)《指引》可能只是開(kāi)始，今后在服務(wù)“雙創(chuàng)”方面，還會(huì)出臺(tái)更多規(guī)范、便利的政策，這將給地方政府提供更多借鑒。在他看來(lái)，原來(lái)“雙創(chuàng)”的稅收優(yōu)惠政策是個(gè)性化、短期化、區(qū)域化的，今后財(cái)稅系統(tǒng)對(duì)“雙創(chuàng)”的支持將逐漸進(jìn)入常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化階段。
給成長(zhǎng)和成熟期企業(yè)做“助推器”
在關(guān)注初創(chuàng)企業(yè)減稅之外，近幾年陸續(xù)出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，還有相當(dāng)一部分是針對(duì)成長(zhǎng)、成熟期企業(yè)的，并且強(qiáng)調(diào)對(duì)科技創(chuàng)新類企業(yè)的扶持。
例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。對(duì)處于服務(wù)外包示范城市和國(guó)家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
此外，軟件和集成電路企業(yè)可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。
迄今，國(guó)家已經(jīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策。企業(yè)購(gòu)買用于科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅和國(guó)內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
張強(qiáng)分析稱，《指引》著重梳理了企業(yè)科研、科技成果轉(zhuǎn)化等方面的稅收優(yōu)惠政策，這不僅是反思、梳理稅收工作的需要，也是促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，為企業(yè)科技創(chuàng)新破除減輕稅收負(fù)擔(dān)的做法。
“創(chuàng)新不是孤立的現(xiàn)象，是多部委攜同配合，多維度推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。從人社、稅收、科技轉(zhuǎn)化多角度的推進(jìn)。”他說(shuō)。
對(duì)比《指引》所梳理的優(yōu)惠政策中針對(duì)初創(chuàng)企業(yè)和成熟企業(yè)的規(guī)定，余清泉發(fā)現(xiàn)目前的稅收政策對(duì)企業(yè)的幫助也有所不同：在初創(chuàng)階段，稅收優(yōu)惠比較普惠、全面，幾個(gè)方面都會(huì)涉及；在成熟和成長(zhǎng)期，有針對(duì)性地引導(dǎo)，重視高新技術(shù)、科技研發(fā)，以及一些重點(diǎn)行業(yè)。
此外，余清泉期待今后的稅收政策可以更加重視“與人有關(guān)的減稅”。根據(jù)他的觀察，“與人有關(guān)的稅和費(fèi)”是許多小微企業(yè)當(dāng)前比較重的負(fù)擔(dān)，主要包括“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅等。
作為創(chuàng)業(yè)公司的管理者，王佳滎更加希望“個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)再提高一些”，因?yàn)檫@對(duì)于他的公司和員工來(lái)說(shuō)都是一種激勵(lì)。