會計處理1
我是一家增值稅小規(guī)模納稅人公司，2017年7月6日銀行扣稅成功，繳納了上月增值稅2萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2萬元
貸：銀行存款2萬元
會計處理2
我是一家建筑施工公司，屬于增值稅一般納稅人，項目由于屬于甲供材，計稅方式選擇簡易計稅，2016年5月12日繳納上月的增值稅3萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅3萬元
貸：銀行存款3萬元
會計處理3
我商貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，月初申報繳納上月計提的應(yīng)交未交增值稅9萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅9萬元
貸：銀行存款9萬元
會計處理4
我公司屬于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2017年6月1日領(lǐng)購專票25張，6月22日全部開具，銷售額為100萬元，6月23日向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次領(lǐng)購專票時，按規(guī)定預(yù)繳稅款3萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）3萬元
貸：銀行存款3萬元
會計處理5
我房地產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，本月根據(jù)預(yù)售房款按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅100萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅100萬元
貸：銀行存款100萬元
當月納稅人應(yīng)納稅額為120萬元，月末以預(yù)交增值稅抵減應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅100萬元
貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅100萬元
會計處理6
我公司系增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月向境外單位支付設(shè)計費212萬元，該單位在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，并代扣代繳增值稅12萬元，賬務(wù)處理如下：
借：管理費用212萬元
貸：銀行存款200萬元
應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅12萬元
代繳增值稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅12萬元
貸：銀行存款12萬元
“應(yīng)交稅費”在報表中的列示注意3句話：
1.“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；
2.“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示；
3.“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
政策參考依據(jù)
1、財會〔2016〕22號文《增值稅會計處理規(guī)定》
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
3、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）