近日，獨(dú)立審計監(jiān)管機(jī)構(gòu)國際論壇（IFIAR）發(fā)布了2016年檢查結(jié)果調(diào)查報告。該報告顯示，與去年相比，審計師事務(wù)所所涉及的檢查問題有所下降。
這是IFIAR成員對隸屬于六大國際會計網(wǎng)絡(luò)的審計師事務(wù)所開展的第五次檢查。IFIAR成員表示，檢查所發(fā)現(xiàn)的問題不僅在數(shù)量上具有重要性，性質(zhì)也很重要。
在事務(wù)所的整體質(zhì)量控制體系方面，絕大多數(shù)類別的問題數(shù)量均有所下降，而檢查發(fā)現(xiàn)的問題最多；在業(yè)務(wù)績效方面，問題比例為49%；獨(dú)立性和道德要求方面，問題比例為40%；人力資源方面，問題比例為31%；監(jiān)測方面，問題比例為28%。此外，本次調(diào)查還針對個別審計業(yè)務(wù)的檢查情況收集了相關(guān)數(shù)據(jù)，例如對上市公共利益實(shí)體的審計，檢查發(fā)現(xiàn)存在問題最多的是包括了公允價值計量的會計估計，比例為32%。
檢查發(fā)現(xiàn)問題的比例越高，IFIAR的關(guān)注度就越高；而事務(wù)所的整體質(zhì)量控制體系（如審計師的獨(dú)立性）需要解決相關(guān)問題。提高審計質(zhì)量是審計師事務(wù)所的責(zé)任所在，通過根本原因分析有助于找出需要加以改進(jìn)的領(lǐng)域。IFIAR表示，繼續(xù)加強(qiáng)根本原因分析應(yīng)該能提供路徑來提高審計質(zhì)量、提升國際審計準(zhǔn)則和道德。
IFIAR主席亞尼內(nèi)·范·迪格蘭（Janine van Diggelen）表示：“雖然我們的年度調(diào)查顯示審計缺陷略有下降，但缺陷水平仍然過高，必須加快改進(jìn)步伐，以確保下降趨勢可以繼續(xù)延續(xù)下去。”
在報告年度結(jié)束前的12個月內(nèi)，IFIAR共有52個成員對審計網(wǎng)絡(luò)的成員事務(wù)所進(jìn)行了檢查；而這份調(diào)查報告包括并反映了其中36個成員的檢查情況。這些成員檢查了121家審計師事務(wù)所所針對公共利益上市實(shí)體開展的855項(xiàng)審計業(yè)務(wù)，其中有42%的審計業(yè)務(wù)至少存在一個問題，而去年這一數(shù)據(jù)為43%。檢查結(jié)果表明，在執(zhí)行高質(zhì)量的審計方面依然缺乏一致性，2015年和2014年的調(diào)查就已發(fā)現(xiàn)這一問題。然而，與2015年相比，今年所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和程度與之前的調(diào)查基本相似。
亞尼內(nèi)·范·迪格蘭補(bǔ)充到：“2015年，IFIAR的全球?qū)徲嬞|(zhì)量工作小組（Global Audit Quality Working Group）設(shè)定了一個目標(biāo)，旨在減少我們成員通過檢查所發(fā)現(xiàn)和報告的存在審計缺陷的業(yè)務(wù)數(shù)量，希望到2019年，經(jīng)該工作小組9名成員的檢查，所報告的至少存在一項(xiàng)問題的審計業(yè)務(wù)數(shù)量最少降至25%以下。我們將在2018年針對這項(xiàng)計劃發(fā)布一份期中報告。”
去年6月，由于審計質(zhì)量方面改善有限，令I(lǐng)FIAR感到挫敗隨即與六大全球?qū)徲嫀熓聞?wù)所網(wǎng)絡(luò)（GPPC網(wǎng)絡(luò)）達(dá)成協(xié)議，計劃到2019年，將審計檢查所發(fā)現(xiàn)的負(fù)面問題比例降至25%。去年，亞尼內(nèi)·范·迪格蘭曾聲稱“IFIAR對于審計行業(yè)尚未采取足夠的舉措來了解和解決審計質(zhì)量方面存在的不足感到不滿”。
如想查看這份調(diào)查報告以及《利益相關(guān)者公告》，請分別訪問https://www.ifiar.org/IFIAR/media/Documents/IFIARMembersArea/PlenaryMeetings/September%202012%20(London)/2016-Survey-report-final-for-posting.pdf和https://www.ifiar.org/IFIAR/media/Documents/IFIARMembersArea/PlenaryMeetings/September%202012%20(London)/2016-Inspections-Survey-Stakeholder-Announcement-final.pdf。
校對：張曉泉
中國會計視野  2017年3月22日9:16發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明來源和作者。
原文鏈接：IFIAR announces decline in audit firm inspection findings