2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收相關(guān)易錯(cuò)題了，希望對大家備考有所幫助！
　　【多選】對納稅信用評價(jià)為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的激勵(lì)措施有()。
　　A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級納稅人名單
　　B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理，取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證
　　C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用
　　D.連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)
　　E.不公布納稅信用評價(jià)為A級的納稅人的稅收違法行為
　　【答案】ACD
　　【解析】對納稅信用評價(jià)為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：①主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級納稅人名單;②一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理，取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證;③普通發(fā)票按需領(lǐng)用;④連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。
　　【多選】下列各項(xiàng)中，屬于以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)勢的是()。
　　A.收入彈性高,具有自動(dòng)穩(wěn)定器功能
　　B.所得稅作為直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁
　　C.征管相對容易，征收成本小
　　D.稅源豐富，對經(jīng)濟(jì)扭曲較小
　　E.所得稅與價(jià)格關(guān)系密切
　　【答案】AB
　　【解析】以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)具有的優(yōu)勢包括兩方面：
　　(1)所得稅作為直接稅的一種，稅負(fù)相對不易轉(zhuǎn)嫁
　　(2)稅收收入彈性較高，具有自動(dòng)穩(wěn)定器功能，有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
　　【多選】下列各項(xiàng)中屬于關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)因素的說法，正確的是()。
　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響稅收負(fù)擔(dān)的決定性因素
　　B.國家在一定時(shí)期的財(cái)政政策會(huì)對稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生直接影響
　　C.稅務(wù)部門征管效率與征管水平會(huì)影響實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率
　　D.實(shí)行累進(jìn)稅率，累進(jìn)的程度越大，邊際稅率與平均稅率的差距越小
　　E.實(shí)行比例稅率，稅率高于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率
　　【答案】ABC
　　【解析】稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高。在不考慮其他因素的情況下，
　　(1)若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率
　　(2)若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人的實(shí)際稅負(fù)率是不同的，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大
　　【單選】某企業(yè)2022年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，繳納消費(fèi)稅為16萬元，該企業(yè)的貨物和勞務(wù)稅稅負(fù)率為()
　　A.3.0%
　　B.3.4%
　　C.5%
　　D.6.8%
　　【答案】C
　　【解析】本題考查企業(yè)貨物和勞務(wù)稅稅負(fù)率的計(jì)算。企業(yè)貨物和勞務(wù)稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的貨物和勞務(wù)稅/同期銷售收入=(34+16)/1000=5%，故此題正確答案為C。
　　【單選】李某工資薪金按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個(gè)人稅為800元，按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是1000元，速算扣除數(shù)為()。
　　A.2000
　　B.2600
　　C.600
　　D.200
　　【答案】D
　　【解析】為解決超額累進(jìn)稅率按基本原理計(jì)稅在技術(shù)上的復(fù)雜性，實(shí)際工作中通常采用經(jīng)過簡化的計(jì)稅方法，即速算扣除數(shù)法。其基本原理是先按全額累進(jìn)方法確定該征稅數(shù)額的稅率，并計(jì)算出一個(gè)稅額，然后減去相應(yīng)的速算扣除數(shù)，結(jié)果即為按超額累進(jìn)稅率方法計(jì)算的稅額。因此按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是1000元，速算扣除數(shù)為1000-800=200。
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