2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收相關(guān)易錯(cuò)題了，希望對大家備考有所幫助！
【單選】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是()。
A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.向銀行借款而抵押房屋(在抵押期間的)的外國企業(yè)
C.有償轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人
D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位
【答案】B
【解析】本題考查土地增值稅的納稅人。
土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個(gè)人”。
選項(xiàng)B，房地產(chǎn)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以為借款抵押房屋的外國企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。
故此題正確答案為B。
【單選】某縣城某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅46萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
A.4
B.4.5
C.5
D.5.6
【答案】A
【解析】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城建稅。
納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
城建稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免。但對于出口產(chǎn)品返還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅。所以，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=34+46=80(萬元)。納稅人所在地為縣城，適用稅率為5%。因此該企業(yè)應(yīng)納城建稅=80×5%=4(萬元)。
【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是()。
A.處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款
B.處以1000元以下的罰款
C.停止為其辦理稅務(wù)登記
D.處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
【答案】A
【解析】本題考核稅務(wù)登記的法律責(zé)任。
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的，處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。故此題正確答案為A。
【單選】違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額超過1萬元的，可以并處()的罰款。
A.1萬元以上5萬元以下
B.5萬元以上10萬元以下
C.5萬元以上50萬元以下
D.10萬元以上50萬元以下
【答案】C
【解析】違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。
A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
【答案】D
【解析】本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，故A項(xiàng)錯(cuò)誤;
書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于采取稅收保全措施，故B項(xiàng)錯(cuò)誤;
扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于采取稅收保全措施，故C項(xiàng)錯(cuò)誤;
依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，故D項(xiàng)正確。
故此題正確答案為D。
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