第八章納稅檢查
1【.多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
C.企業(yè)已在財務(wù)賬上做銷售處理
D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入
E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
參考答案：ABE
正確率：0%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。企業(yè)所得稅中，銷售收入確認(rèn)的條件：
(1)銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
2【.多選題】下列各項應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)所得稅收入總額的有()。
A.非貨幣形式的收入
B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.接受捐贈收入
D.利息收入
E.企業(yè)代罰款收入
參考答案：ABCD
正確率：0%
參考解析：
本題考查計入企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈收入;其他收入。選項E不屬于企業(yè)的收入。
3【.多選題】以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的項目有()。
A.消費(fèi)稅
B.罰款
C.企業(yè)違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
參考答案：ACD
正確率：09.09%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
4【.多選題】以下屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄的有()。
A.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”
B.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”
C.“銷項稅額”
D.“未交增值稅”
E.“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”
參考答案：ABCE
正確率：12.50%
參考解析：
本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
5【.多選題】在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時，一方面先要檢查其真實性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查()等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時是否及時轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。
A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B.企業(yè)的出庫單
C.庫存商品明細(xì)賬
D.主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬
E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬
參考答案：BC
正確率：12.50%
參考解析：
本題考查預(yù)收貨款銷售方式的增值稅檢查。在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時，一方面先要檢查其真實性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查企業(yè)的出庫單、庫存商品明細(xì)賬等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時是否及時轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。
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