首頁 > 增值稅一般納稅人

  • 老師已回答增值稅一般納稅人哪些服務(wù)不適用簡易辦法計征增值稅?

    尊敬的學員，您好。你把簡易的掌握了剩下的就是不可以的財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》　　 財稅〔2009〕9號按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：　?。ㄒ唬┘{稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：　　1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減半2%征收增值稅。　　一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行?！　∫话慵{稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率征收增值稅?！　?.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅?！　⌒∫?guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅?！　。ǘ┘{稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半2%征收增值稅。　　所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。　?。ㄈ┮话慵{稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：　　1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位?！　?.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）?！　?.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品?！　?.自來水?！　?.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）?！　∫话慵{稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更?！　。ㄋ模┮话慵{稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：　　1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；　　2.典當業(yè)銷售死當物品；　　財稅（2016）36號文件規(guī)定，簡易征收包括以下幾種情形：　?。ㄒ唬┕步煌ㄟ\輸服務(wù)；　?。ǘ┙?jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）；　?。ㄈ╇娪胺庞撤?wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)；　?。ㄋ模┮约{入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)；　?。ㄎ澹┰诩{入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同；　　（六）以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)；　?。ㄆ撸┙ㄖこ汤享椖刻峁┑慕ㄖ?wù)、跨縣（市）提供建筑服務(wù)；　?。ò耍╀N售、出租2016 年4 月30 日前取得的不動產(chǎn)；　?。ň牛┓康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目；　　（十）公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費；按3%征收；　?。ㄊ唬﹤€人出租住房，應(yīng)按照5%征收率減按1.5計算應(yīng)納稅額。

    2018-08-21 15:33:23
    張老師 老師解答
    閱讀量 1390

  • 老師已回答企業(yè)2月應(yīng)納增值稅稅費是多少？

    銷項稅額=50000*17%-2000*17%=8500-340=8160進項稅額=1700應(yīng)納稅額=8160-1700=6460選D

    2018-07-13 15:23:01
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 403

  • 老師已回答增值稅一般納稅人開具增值稅普通發(fā)票可以計算銷項稅嗎？

    開具必須計算銷項的，進項普通不可抵扣

    2018-05-21 22:23:42
    朱老師 老師解答
    閱讀量 952

  • 老師已回答第一個業(yè)務(wù)折扣時另外開具的發(fā)票不能算抵扣額,而應(yīng)該全額計稅嗎?

    同學，你好！第一個，你那個理解有一定道理，但是你要注意的是，題目的意思銷售和后的折扣是一個月發(fā)生的，所以需要扣除掉；第二個，取得賠款和那個材料的損失要求進項轉(zhuǎn)出沒有關(guān)系，只要 是非正常的損失（自然災(zāi)害造成的除外）就得進項轉(zhuǎn)出。祝學習愉快！

    2018-05-18 22:02:07
    夏老師 老師解答
    閱讀量 507

  • 老師已回答個體經(jīng)營者不屬于增值稅一般納稅人嗎？

    同學您好，個體經(jīng)營者不屬于增值稅一般納稅人。

    2021-10-15 06:38:59
    史老師 老師解答
    閱讀量 500

  • 老師已回答提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算？

    應(yīng)稅貨物的銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額是分別計算。 但是只要有一項達到一般納稅人標準，就要認定為一般納稅人。

    2021-01-27 09:43:06
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 582

  • 老師已回答乙公司按照D產(chǎn)品銷售價格的10%收取代銷手續(xù)費，并在應(yīng)付甲公司的款項中扣除？

    同學，你好！教材256-257頁 　有類似的題祝學習愉快！

    2021-01-27 09:42:59
    夏老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答加工成本如何計算？

    同學，你好！　疑問1：解析說“來料加工原材料”不屬于甲公司存貨，那是否為丙公司存貨？對，是丙的存貨！那么在甲公司屬于什么？ 什么都不是！記到備查賬里面就好！甲公司的存貨是什么？ 　不會把加工費和輔助材料計入到存貨里面！存貨的科目有很多！后面的那個價格成本不需要公式的，價格成本會直接告知！存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等祝學習愉快！

    2021-01-27 09:42:59
    夏老師 老師解答
    閱讀量 616

  • 老師已回答業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅額答案是用零售的價格變成不含稅乘10%？

    同學，你好！老師某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的消費稅稅率為10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅額為？按照77.22計算！ 這個不是零售環(huán)節(jié)。廠家自己的零售也算批發(fā)環(huán)節(jié)！　老師我想零售環(huán)節(jié)納稅的不是只有金銀首飾，鉑金首飾，鉆石及鉆石飾品；還有超過130萬的超豪華小汽車嗎？ 對！祝學習愉快！

    2021-01-27 09:42:21
    夏老師 老師解答
    閱讀量 390

  • 老師已回答這個題目中為什么不含相關(guān)稅費呢？存貨的成本里面有相關(guān)稅費啊？

    同學，你好！包含相關(guān)稅費，但是增值稅不能算，增稅是國家的祝學習愉快！

    2021-09-24 07:07:25
    夏老師 老師解答
    閱讀量 213
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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