老師已回答商業(yè)折扣影響入賬價值嗎？

學(xué)員，您好！老師已經(jīng)了解到您有所疑問的地方。商業(yè)折扣是影響應(yīng)收賬款入賬價值的，但是應(yīng)收賬款入賬價值是扣除了商業(yè)折扣后的金額，所以不包括商業(yè)折扣。而產(chǎn)生矛盾的地方是因為那道多選題。首先那道多選題考查的角度是應(yīng)收賬款的入賬價值的內(nèi)容，這個內(nèi)容也就是老師前面說的“應(yīng)收賬款入賬價值不包括商業(yè)折扣”這句話，所以老師是站在這題的角度來分析這個題目；其次那道多選題產(chǎn)生矛盾后，老師們是及時的反饋上去了的，題庫也已經(jīng)更新過了，麻煩您再重新更新下題庫看看。您能夠發(fā)現(xiàn)后臺題目和老師視頻中等多個有疑問的地方，可見您的學(xué)習(xí)態(tài)度是非常的認(rèn)真仔細(xì)，老師很高興~在以后學(xué)習(xí)過程中還有什么疑問的話，也歡迎您隨時再提出來，與老師們及時溝通。感謝您的支持，祝您學(xué)習(xí)愉快，繼續(xù)加油！

2018-01-26 20:29:13

石老師 老師解答

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老師已回答增值稅計算是否需要自己判斷某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該采用總額法還是凈額法計算？

同學(xué)，你好！你凈額法的就記住這一種情況就好，其他的都按照總額法來處理祝學(xué)習(xí)愉快！

2018-01-25 22:13:06

夏老師 老師解答

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老師已回答新加入增值稅計算，往年考試計算類的真題是否還有參考價值？

學(xué)員，您好！往年真題可以篩選做，考試還是會涉及增值稅計算的。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

2018-01-24 23:26:47

劉老師 老師解答

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老師已回答此題的800000為什么和150000一樣處理？這題為何沒有計算增值稅？

同學(xué)，你好！先回答2， 增值稅沒有委托加工環(huán)節(jié)代扣代繳的規(guī)定！消費稅的組成計稅價格1.銷售環(huán)節(jié)（1）直接銷售，適用比例稅率的應(yīng)稅消費品，其應(yīng)納稅額應(yīng)從價定率計征：應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率。（2）納稅人自產(chǎn)用于其他方面的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－比例稅率）實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 組成計稅價格＝（成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1－比例稅率）2.委托加工環(huán)節(jié)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（1）實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 　組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）（2）實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1－比例稅率）3.進(jìn)口環(huán)節(jié)實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　　 　 　 　 　 　 組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅比例稅率）實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 　組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋進(jìn)口數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）祝學(xué)習(xí)愉快！

2021-03-01 10:06:11

夏老師 老師解答

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老師已回答增值稅的組價是怎么計算的？

2017-08-13 18:24:29

張老師 老師解答

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老師已回答講義p62頁例題中計算運費47970，為何不是除以1+11%扣除增值稅？

同時符合以下條例的代墊運費才能按11%計算：一是承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；二是納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。題目中未明確以上條件，所以按價外費用處理。

2017-08-09 21:17:08

蔡老師 老師解答

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老師已回答為什么在計算可變現(xiàn)凈值時，還要再減去增值稅？

同學(xué)，你好！入賬是就沒有增值稅稅，銷售時也不考慮增值稅?？勺儸F(xiàn)凈值那個減的是不會增值稅，是銷售費用！因為本身售價里面就默認(rèn)不含增值稅了。（一）不同情況下可變現(xiàn)凈值的確定　　1.產(chǎn)成品、商品等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計銷售費用和相關(guān)稅費　　2.需要經(jīng)過加工的材料存貨，需要判斷：　　（1）用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然應(yīng)當(dāng)按照成本（材料的成本）計量；　?。?）材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低（材料的成本與材料的可變現(xiàn)凈值孰低）計量。其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝該材料所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價－至完工估計將要發(fā)生的成本－估計銷售費用和相關(guān)稅費　　【提示】對于可變現(xiàn)凈值企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》會計準(zhǔn)則進(jìn)行計量和披露，而不是遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第39號——公允價值計量》。　?。ǘ┛勺儸F(xiàn)凈值中估計售價的確定方法　　1.為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價格為基礎(chǔ)計算；　　2.企業(yè)持有的同一項存貨的數(shù)量多于銷售合同或勞務(wù)合同訂購數(shù)量的，應(yīng)分別確定其可變現(xiàn)凈值并與其相對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回金額。超出合同部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。　　【歸納】簽訂合同的用合同價格，沒有簽訂合同的用市場價格?！　。ㄈ┯嬏岽尕浀鴥r準(zhǔn)備的方法　　1.通常應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)將每個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值逐一進(jìn)行比較，按較低者計量存貨，并且按成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備?！　⌒枰⒁獾氖?，資產(chǎn)負(fù)債表日同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應(yīng)當(dāng)分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額，由此計提的存貨跌價準(zhǔn)備不得相互抵消。祝學(xué)習(xí)愉快！

2017-08-08 23:17:20

夏老師 老師解答

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老師已回答該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅計算為何要+2*70%*17%？

同學(xué)，你好！購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.34萬元，70%贈送給公司運送的旅客屬于視同銷售！《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條 　 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人?！　∝敹悾?016）36號文件 第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：　?。ㄒ唬﹩挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外?！　。ǘ﹩挝换蛘邆€人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外?！　。ㄈ?財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。祝學(xué)習(xí)愉快！

2017-08-08 14:01:16

夏老師 老師解答

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老師已回答這題計算應(yīng)納增值稅時，為什么要減掉434？

同學(xué)，你好！434屬于可扣除的項目！第一，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）第六條規(guī)定：“計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。”第二，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。建筑安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費?；A(chǔ)設(shè)施費，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設(shè)施費，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護(hù)費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。(三)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用)，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。上述計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。(四)舊房及建筑物的評估價格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。(五)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除?！钡谌?，根據(jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條第二款規(guī)定：“《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進(jìn)項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目?！钡诹鶙l規(guī)定：“在計征上述稅種時，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅價格或收入不含增值稅。本通知自2016年5月1日起執(zhí)行。”第四，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）規(guī)定：“三、關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除問題（一）營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅。（二）營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡稱“城建稅”）、教育費附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除。凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規(guī)定執(zhí)行?！弊W(xué)習(xí)愉快！

2017-08-06 14:42:25

夏老師 老師解答

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老師已回答6萬的運費為什么不計算增值稅，這里計算的都是進(jìn)項稅，怎么能算是題目中繳納的增值稅呢？

這里就問的進(jìn)項稅呀 　如果問你銷售就要考慮了

2017-07-21 21:14:31

趙老師 老師解答

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