首頁 > 增值稅

  • 老師已回答乙公司固定資產分錄的公允價值230對應的增值稅去哪兒了？

    您好，本題答案在計算的時候沒有考慮固定資產和無形資產計算增值稅的問題，麻煩您確認一下這是哪一年的題目，因為這兩項資產列入增值稅范圍是2016年5月以來的事情，以前的題目答案可能沒有調整過來　

    2017-08-09 22:18:02
    張老師 老師解答
    閱讀量 330

  • 老師已回答講義p62頁例題中計算運費47970，為何不是除以1+11%扣除增值稅？

    同時符合以下條例的代墊運費才能按11%計算：一是承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；二是納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的。題目中未明確以上條件，所以按價外費用處理。

    2017-08-09 21:17:08
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 294

  • 老師已回答增值稅是價外稅，運輸營改增后稅是另外的，所以固定資產不是100+0.5*(1-11%)嗎？

    同學，你好！增值稅是價外稅，運輸營改增后稅是另外的！即0.5里面不含有11%的稅！祝學習愉快！

    2017-08-09 20:52:46
    夏老師 老師解答
    閱讀量 307

  • 老師已回答稅務師不可以代納稅人領購增值稅專用發(fā)票嗎？為什么？

    不可以，根據(jù)“稅務代理業(yè)務規(guī)程”第三條 稅務代理的業(yè)務范圍 辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)。

    2017-08-09 16:13:22
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 539

  • 老師已回答為什么在計算可變現(xiàn)凈值時，還要再減去增值稅？

    同學，你好！入賬是就沒有增值稅稅，銷售時也不考慮增值稅?？勺儸F(xiàn)凈值那個減的是不會增值稅，是銷售費用！因為本身售價里面就默認不含增值稅了。（一）不同情況下可變現(xiàn)凈值的確定　　1.產成品、商品等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計銷售費用和相關稅費　　2.需要經過加工的材料存貨，需要判斷：　?。?）用其生產的產成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本（材料的成本）計量；　　（2）材料價格的下降表明產成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低（材料的成本與材料的可變現(xiàn)凈值孰低）計量。其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝該材料所生產的產成品的估計售價－至完工估計將要發(fā)生的成本－估計銷售費用和相關稅費　　【提示】對于可變現(xiàn)凈值企業(yè)應當遵循《企業(yè)會計準則第1號——存貨》會計準則進行計量和披露，而不是遵循《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》?！　。ǘ┛勺儸F(xiàn)凈值中估計售價的確定方法　　1.為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算；　　2.企業(yè)持有的同一項存貨的數(shù)量多于銷售合同或勞務合同訂購數(shù)量的，應分別確定其可變現(xiàn)凈值并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回金額。超出合同部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當以一般銷售價格為基礎計算。　　【歸納】簽訂合同的用合同價格，沒有簽訂合同的用市場價格?！　。ㄈ┯嬏岽尕浀鴥r準備的方法　　1.通常應當按照單個存貨項目計提　　企業(yè)應當將每個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值逐一進行比較，按較低者計量存貨，并且按成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。　　需要注意的是，資產負債表日同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額，由此計提的存貨跌價準備不得相互抵消。祝學習愉快！

    2017-08-08 23:17:20
    夏老師 老師解答
    閱讀量 2225

  • 老師已回答為何會計此題判斷是否等價交換時考慮增值稅而不考慮35和15？

    同學，你好！35是換入支付的，不屬于換出的成本！15同樣是藍天換入支付，所以也不屬于藍天的換出成本！所以都不考慮！祝學習愉快！

    2017-08-08 21:39:44
    夏老師 老師解答
    閱讀量 347

  • 老師已回答為何安裝人員的工資不需要按照現(xiàn)代服務業(yè)中的安裝服務繳納增值稅？

    同學，你好！這個安裝人員是自己的，要交什么增值稅?。?！如果是別人提供的，那么對方需要繳納增值稅。收到增票的單位可以抵扣進項！會計考試里面如果不提到增值稅就默認不考慮增值稅祝學習愉快！

    2017-08-08 16:55:17
    夏老師 老師解答
    閱讀量 458

  • 老師已回答A材料的可變現(xiàn)凈值計算為什么不是18*10-0.2*10？

    同學，你好?。ㄒ唬┎煌闆r下可變現(xiàn)凈值的確定　　1.產成品、商品等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計銷售費用和相關稅費　　2.需要經過加工的材料存貨，需要判斷：　　（1）用其生產的產成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本（材料的成本）計量；　?。?）材料價格的下降表明產成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低（材料的成本與材料的可變現(xiàn)凈值孰低）計量。其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝該材料所生產的產成品的估計售價－至完工估計將要發(fā)生的成本－估計銷售費用和相關稅費　　【提示】對于可變現(xiàn)凈值企業(yè)應當遵循《企業(yè)會計準則第1號——存貨》會計準則進行計量和披露，而不是遵循《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》?！　。ǘ┛勺儸F(xiàn)凈值中估計售價的確定方法　　1.為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算；　　2.企業(yè)持有的同一項存貨的數(shù)量多于銷售合同或勞務合同訂購數(shù)量的，應分別確定其可變現(xiàn)凈值并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回金額。超出合同部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當以一般銷售價格為基礎計算?！　　練w納】簽訂合同的用合同價格，沒有簽訂合同的用市場價格?！　。ㄈ┯嬏岽尕浀鴥r準備的方法　　1.通常應當按照單個存貨項目計提　　企業(yè)應當將每個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值逐一進行比較，按較低者計量存貨，并且按成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備?！　⌒枰⒁獾氖牵Y產負債表日同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額，由此計提的存貨跌價準備不得相互抵消。祝學習愉快！

    2017-08-08 16:48:41
    夏老師 老師解答
    閱讀量 439

  • 老師已回答為何企業(yè)生產的B產品發(fā)生減值，所以A產品發(fā)生減值？

    同學，你好?。ㄒ唬┎煌闆r下可變現(xiàn)凈值的確定　　1.產成品、商品等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計銷售費用和相關稅費　　2.需要經過加工的材料存貨，需要判斷：　?。?）用其生產的產成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本（材料的成本）計量；　　（2）材料價格的下降表明產成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低（材料的成本與材料的可變現(xiàn)凈值孰低）計量。其可變現(xiàn)凈值為：　　可變現(xiàn)凈值＝該材料所生產的產成品的估計售價－至完工估計將要發(fā)生的成本－估計銷售費用和相關稅費　　【提示】對于可變現(xiàn)凈值企業(yè)應當遵循《企業(yè)會計準則第1號——存貨》會計準則進行計量和披露，而不是遵循《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》?！　。ǘ┛勺儸F(xiàn)凈值中估計售價的確定方法　　1.為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算；　　2.企業(yè)持有的同一項存貨的數(shù)量多于銷售合同或勞務合同訂購數(shù)量的，應分別確定其可變現(xiàn)凈值并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回金額。超出合同部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當以一般銷售價格為基礎計算?！　　練w納】簽訂合同的用合同價格，沒有簽訂合同的用市場價格?！　。ㄈ┯嬏岽尕浀鴥r準備的方法　　1.通常應當按照單個存貨項目計提　　企業(yè)應當將每個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值逐一進行比較，按較低者計量存貨，并且按成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備?！　⌒枰⒁獾氖?，資產負債表日同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額，由此計提的存貨跌價準備不得相互抵消。祝學習愉快！

    2017-08-08 16:43:24
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答該公司7月應向主管稅務機關繳納增值稅計算為何要+2*70%*17%？

    同學，你好！購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.34萬元，70%贈送給公司運送的旅客屬于視同銷售！《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 　 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人?！　∝敹悾?016）36號文件 第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：　?。ㄒ唬﹩挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外?！　。ǘ﹩挝换蛘邆€人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。　?。ㄈ?財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。祝學習愉快！

    2017-08-08 14:01:16
    夏老師 老師解答
    閱讀量 488
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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