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應納稅所得額
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老師已回答公益性捐贈實物如何調整應納稅所得額？
同學，你好！這個處理確實一直以來就存在爭議。個人建議參考真題的解法來處理。祝學習愉快！
- 2018-05-06 12:13:33
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夏老師 老師解答
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老師已回答企業(yè)當年企業(yè)所得稅應納稅所得額是多少？
同學您好，利潤總額=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（萬元）597+2-60-20+10-10=519發(fā)生額的60%=5×60%=3（萬元）＜銷售（營業(yè)）收入×5‰=（800+200）×5‰=5（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為3萬元實際發(fā)生5萬元，納稅調增2支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，納稅調減60取得國債利息收入20萬元 免稅 調減20稅收滯納金10萬元 調增10 不允許扣除上年未彌補的虧損為10萬元 今年可以扣除，調減
- 2021-10-14 11:24:19
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史老師 老師解答
- 閱讀量 415
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老師已回答A,C可以抵扣的應納稅所得額分別是多少呢？
同學您好，企業(yè)購置并實際使用列入《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在后5個納稅年度中結轉抵免。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上(含2年)，符合條件者，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額70％抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。
- 2021-10-15 07:24:48
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史老師 老師解答
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老師已回答C的利息、股利、紅利所得的應納稅所得額怎么計算？
學員您好，利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個稅目以每次收入為應納稅所得額，沒有費用扣除?？梢宰屑毧匆幌陆馕?。繼續(xù)加油~
- 2021-10-15 04:05:00
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董老師 老師解答
- 閱讀量 324
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老師已回答扣除限額是應納稅所得額的30％嗎？
同學您好，沒有不對，捐贈扣除限額＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元）
- 2018-04-24 11:48:48
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史老師 老師解答
- 閱讀量 394
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老師已回答應納稅暫時性差異的轉回、直接計入所有者權益的交易或事項能否舉個例子？
尊敬的學員，您好。應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。下列事項中，在確認遞延所得稅時，直接計入所有者權益的交易或事項是（?。?。A、因投資性房地產采用公允價值模式計量時確認的公允價值變動產生的暫時性差異B、因固定資產折舊年限與稅法折舊年限的不一致產生的暫時性差異C、因可供出售金融資產公允價值暫時性變動產生的暫時性差異D、因企業(yè)合并時購買方資產賬面價值與公允價值不一致而產生的暫時性差異【正確答案】 C【答案解析】選項A、B，計入到所得稅費用，不直接影響所有者權益；選項D，因企業(yè)合并時購買方資產賬面價值與公允價值不一致而產生的暫時性差異不作處理。
- 2018-04-21 06:16:37
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張老師 老師解答
- 閱讀量 769
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老師已回答人為因素造成的損失可以扣除應納稅所得額嗎？
同學你好： 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，但是未經申報的損失，不得在稅前扣除。 依據(jù)《關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告[2011]25號）第五條，企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。 感謝你的支持，高頓與你同行！
- 2018-04-20 18:47:07
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陳老師 老師解答
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老師已回答特許權使用費要用收入減800或者乘以（1-20%）作為應納稅所得額嗎？
同學您好，特許權使用費是收入全額計算所得稅，是不減任何費用的，上面說的是稅率問題。
- 2018-04-20 17:49:32
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史老師 老師解答
- 閱讀量 659
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老師已回答準備長期持有的長期股權投資和商譽的初始確認會影響當期應納稅所得額嗎？
尊敬的學員，您好。這個是不影響的哦
- 2018-04-16 19:20:22
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張老師 老師解答
- 閱讀量 679
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老師已回答22分4秒例題200萬屬于遞延所得稅資產嗎？
尊敬的學員，您好。200萬是遞延所得稅資產。你的理解是不正確的，應納稅所得額就是應納稅所得額。遞延所得稅資產，是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
- 2018-04-16 10:06:49
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張老師 老師解答
- 閱讀量 418
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方?。?/a>
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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