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應交稅費
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老師已回答為何分錄借所得稅費用是250不是75呢？
同學你好，你是問16年的所得稅計算把，16年是這樣，利潤總額1000萬，然后再考慮納稅調整事項，2016年影響所得稅費用的納稅調整事項，題目中只有一個，就是租金收入，會計不能確認收入，稅法規(guī)定需要并入收入交稅，所以這里做納稅調增300萬，對應的應納稅所得額就是1300，所得稅為1300*25%=325。此時的分錄為：借：所得稅費用 325貸：應交稅費-應交所得稅 325這個租金，在2017年是做納稅調減的，所以是暫時性差異，確認遞延所得稅資產，300*25%=75，對應的分錄為：借：遞延所得稅資產 75貸：所得稅費用 75這兩個分錄合并，可以地出借：所得稅費用 250借：遞延所得稅資產 75貸：應交稅費-應交所得稅 325
- 2021-01-12 17:16:05
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C老師 老師解答
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老師已回答其他權益工具投資得公允價值變動計其他綜合收益？
認真的同學：你的理解是對的，它對應的遞延所得稅負債，計入其他綜合收益~！加油~！棒棒噠的準CPA！~
- 2021-01-12 15:34:03
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方老師 老師解答
- 閱讀量 431
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老師已回答應交稅費-應交增值稅為什么是（銷項稅額）的備抵？
勤奮的同學，你好~一家生產制造企業(yè)需要購進原材料進行生產，也會取得增值稅進項發(fā)票（會計科目：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）），原材料加工成產成品，要進行銷售，同時開出增值稅專用發(fā)票（會計科目：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額））兩者的差額（銷項稅額-進項稅額）就是企業(yè)要繳納的增值稅。祝學習愉快！
- 2021-01-12 15:19:09
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 572
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老師已回答企業(yè)購入原材料應交稅費不是增加那為何記到借方？
勤奮的學員： 你好! 購入原材料時，銷售方將增值稅代收代繳了，你付給對方原材料的時候，已經將這個材料的增值稅交給銷售方了；將來等你出售這個原材料時，或者將原材料用于生產產品最終銷售產品的時候，計算增值稅的銷項稅時，就可以將購入時已經支付過的進項增值稅扣除掉，所以放在借方，表示將來要交的增值稅減少。 希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時跟老師交流哦！
- 2021-01-12 15:17:13
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A老師 老師解答
- 閱讀量 2443
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老師已回答費用中有稅金及附加與負債中有應交稅費怎么區(qū)分？
勤奮的同學，你好這兩個其實會出現(xiàn)在一個會計分錄里，因為你要去交稅，而這個稅會影響你的利潤，比如說要交城建稅，借方是稅金及附加，貸方是應交稅費如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-01-12 15:01:20
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 514
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老師已回答購買存貨支付的進口關稅不能作為應交稅費的進項稅抵減？
勤奮可愛的同學，你好：購買存貨的進口關稅屬于價內稅，是包含在存貨成本中的，增值稅屬于價外稅，不能記入成本，但是可抵扣的進項稅可以抵減銷項稅。每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！
- 2021-01-12 13:49:11
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程老師 老師解答
- 閱讀量 493
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老師已回答?固定資產轉入清理時會計分錄怎么做呢？
認真的同學，你好： 同學學的很好，分錄寫的都對，最后一個出售的分錄一般教材上都是合并分錄，老師給同學寫一下出售分錄：借：銀行存款 565 貸：固定資產清理 411（410+1,這里直接用固定資產清理的科目余額） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 65 資產處置收益 89（565-65-411）希望同學順利通過考試，加油(∩_∩)~
- 2021-01-12 13:26:19
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汪老師 老師解答
- 閱讀量 562
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老師已回答應交稅費怎么調整？所得稅費用和應交所得稅的基礎是？
勤奮的同學，你好應納稅所得額是在利潤總額的基礎上調整的，需要考慮會計和稅法的差異，比如說國債利息收入免稅，但是在利潤里作為收益了，實際上不用交稅，就是納稅調減；遞延所得稅的話根據(jù)資產負債的賬面價值和計稅基礎判斷就可以了，或者也可以看這個金額稅法是否認可，比如說計提的資產減值，稅法是不認可的，當時需要納稅調增；應交所得稅的話就是應納稅所得額乘以稅率，所得稅費用的話還要考慮遞延所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-01-12 11:01:37
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 512
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老師已回答運雜費不乘增值稅率也算在應交稅費里嗎？
愛思考的同學，你好呀～ 同學思考還是很細致的呀～不過題目說了運雜費不考慮增值稅，所以就沒有算運雜費的增值稅～ 一般題目是增值稅專用發(fā)票就可以說明是一般納稅人呢～ 繼續(xù)加油呀～保持每天進步～
- 2021-01-11 23:10:35
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賴老師 老師解答
- 閱讀量 876
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老師已回答為什么例1依舊確認的是遞延所得稅資產呢？
準注會寶寶，你好，例題24-4是在未決訴訟確認的遞延所得稅資產，但是在匯算清繳之前，確認賠償?shù)臄?shù)額，那就等于預計負債在當年實際發(fā)生啦，那就不需要確認遞延所得稅資產，所以就要把前期確認的遞延所得稅總產都沖掉，然后確認應交稅費-應交所得稅，因為本年度就能夠扣除，所以就是本年的所得稅。例1是甲公司在匯算清繳前收到法院通知，債務人破產，所以甲公司因為債務人破產又補提了壞賬準備，但是這個壞賬并沒有實際發(fā)生，稅法在壞賬計提時不允許抵扣，在實際發(fā)生時，才可以抵扣，所以需要確認補提的壞賬的遞延所得稅資產。老師以上的解答，同學可以理解嗎
- 2021-01-11 21:06:05
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田老師 老師解答
- 閱讀量 588
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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