首頁(yè) > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答判決確認(rèn)增加其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    同學(xué),您好,因?yàn)榇_認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)是因?yàn)橘~面價(jià)值(300)與計(jì)稅基礎(chǔ)0不一致,而確認(rèn)其他應(yīng)付款賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致 ,一致時(shí)無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅,謝謝

    2018-05-20 21:21:34
    余老師 老師解答
    閱讀量 573
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債增加-遞延所得稅資產(chǎn)減少嗎?

    同學(xué),你好!也對(duì)。不過(guò)要注意 遞延所得稅負(fù)債增加-遞延所得稅資產(chǎn)減少這兩個(gè)里面只有 影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的才可以,影響其他總額和收益的不可以!這個(gè)你原來(lái)也學(xué)過(guò)的祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-05-19 21:21:04
    夏老師 老師解答
    閱讀量 682
  • 老師已回答遞延所得稅的經(jīng)典分錄怎么理解?

    同學(xué),你好!對(duì)啊這個(gè)你原來(lái)都理解過(guò)來(lái)啊祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-05-19 21:20:16
    夏老師 老師解答
    閱讀量 375
  • 老師已回答貸所得稅費(fèi)用的含義是什么?

    同學(xué),你好!大部分  遞延所得稅和所得稅費(fèi)用就是一對(duì)。極個(gè)別的情況是和留存收益掛鉤了或是和其他綜合收益掛鉤了。這個(gè)原因在所得稅會(huì)計(jì)里會(huì)以后專(zhuān)門(mén)的講解。所得稅費(fèi)用反映的是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的所得稅,但是這個(gè)和稅法上實(shí)際繳納的所得稅可能不一樣,于是就會(huì)產(chǎn)生差異,這就是遞延所得稅,所以說(shuō)這兩個(gè)是一對(duì)祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-05-15 21:51:56
    夏老師 老師解答
    閱讀量 763
  • 老師已回答為什么此處沒(méi)有計(jì)提所得稅費(fèi)用呢?

    同學(xué),你好!所得稅的問(wèn)題已回復(fù)這個(gè)調(diào)整留存收益是 會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理的要求追溯調(diào)整法與追溯重述法的區(qū)別:  1、適用范圍的比較  追溯調(diào)整法適用于會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理,而追溯重述法適用于前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理。講得再具體一些,追溯重述法適用于重要性的前期差錯(cuò)更正,對(duì)于非重要性的前期差錯(cuò)采用未來(lái)適用法進(jìn)行更正,前期差錯(cuò)是否具有重要性,應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和金額加以具體判斷?! ?、調(diào)稅原則的比較  由于會(huì)計(jì)政策變更所形成的影響數(shù)與前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)的性質(zhì)有所不同,即會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異,而前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能全部屬于差額,也可能全部屬于暫時(shí)性差異,或部分屬于差額,部分屬于暫時(shí)性差異,還有可能全部屬于永久性差異,所以在所得稅調(diào)整上,遵循的調(diào)稅原則也有所不同?! 〉谝?,由于會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異,所以在政策變更進(jìn)行調(diào)賬時(shí),只需調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用,無(wú)需調(diào)整應(yīng)交的所得稅?! 〉诙?,由于前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能是差額,也可能是暫時(shí)性差異或永久性差異,所以在更正前期差錯(cuò)時(shí),屬于差額部分的調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于暫時(shí)性差異的部分調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于永久性差異的部分則既不調(diào)整所得稅費(fèi)用,也不調(diào)整應(yīng)交所得稅,更不需要調(diào)整遞延所得稅。  3、調(diào)賬要求的比較  第一,在追溯調(diào)整法下,涉及到損益類(lèi)事項(xiàng)的不再通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目,涉及到利潤(rùn)分配的也不再通過(guò)利潤(rùn)分配的具體明細(xì)科目,而是都直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整。  第二,在追溯重述法下,一是涉及到損益類(lèi)事項(xiàng)的先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目,然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。二是涉及到利潤(rùn)分配事項(xiàng)的直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。三是既不涉及損益,也不涉及利潤(rùn)分配事項(xiàng)的,調(diào)整相應(yīng)的科目。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-04-25 09:26:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 560
  • 老師已回答為什么此處沒(méi)有計(jì)提所得稅費(fèi)用呢?

    同學(xué),你好!這題沒(méi)要求考慮所得稅祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-04-25 09:22:53
    夏老師 老師解答
    閱讀量 404
  • 老師已回答凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額,是否假設(shè)凈利潤(rùn)為現(xiàn)金?

    同學(xué),你好!沒(méi)有假設(shè)凈利潤(rùn)是現(xiàn)金。凈利潤(rùn)是考慮所得稅之后的凈額,利潤(rùn)總額才是沒(méi)有考慮所得稅。期末存貨比期初存貨減少,說(shuō)明本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程耗用的存貨有一部分是期初的存貨,耗用這部分存貨并沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出,但在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除,所以,在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),應(yīng)當(dāng)加回。期末存貨比期初存貨增加,說(shuō)明當(dāng)期購(gòu)入的存貨除耗用外,還剩余了一部分,這部分存貨也發(fā)生了現(xiàn)金流出,但在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)沒(méi)有包括在內(nèi),所以,在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),需要扣除。:當(dāng)然,存貨的增減變化過(guò)程還涉及應(yīng)付項(xiàng)目,這一因素在“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)”中考慮。你的理解是正確的。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-04-23 15:55:44
    謝老師 老師解答
    閱讀量 507
  • 老師已回答每月(季)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目嗎?

    學(xué)員你好,一般情況下,每月(季)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目,所得稅都不在稅金及附加中核算。繼續(xù)加油~

    2021-10-15 10:22:10
    董老師 老師解答
    閱讀量 592
  • 老師已回答凈利潤(rùn)的增加,為什么不需要增加合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益呢?

    這道題主要的考核點(diǎn)是之前那筆分錄,同學(xué)可以看下有一筆少數(shù)股東權(quán)益15000 已經(jīng)確認(rèn)了。不用在之后的所得稅影響的利潤(rùn)中再次確認(rèn)少數(shù)股東了。中級(jí)目前考試真題中最多涉及的是逆流交易中產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益需要抵消少數(shù)股東權(quán)益即可。

    2018-03-01 11:10:11
    趙老師 老師解答
    閱讀量 710
  • 老師已回答賣(mài)了房子為什么沒(méi)有交所得稅的分錄反而沖減了所得稅費(fèi)用呢?

    同學(xué),你好!沒(méi)有看到你說(shuō)的沖擊分錄,麻煩截圖給我看一下,謝謝祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-29 09:46:46
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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