首頁 > 納稅人

  • 老師已回答一般納稅人兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)，其銷項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

    愛思考的同學(xué)，你好：　 　 　 　 可以抵扣。2013年12月12日財(cái)政部與國家稅務(wù)總局發(fā)布的《財(cái)稅〔2013〕106號 關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》對于有關(guān)國際貨物運(yùn)輸代理差額和免稅政策給出解釋。國家對于，這一部分慢慢放寬了要求，所以大部分企業(yè)會(huì)申請免稅，來減少稅款的繳納。如果企業(yè)放棄了國際貨運(yùn)代理服務(wù)的免稅權(quán)，取得的應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)生銷售稅額，那么合理的進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以抵扣的。（在現(xiàn)實(shí)中，這種情況比較少見；在CPA考試中，也鮮有涉及這種情況，畢竟稅務(wù)局給企業(yè)優(yōu)惠，咱們企業(yè)一般都會(huì)美滋滋的享受國家的免稅政策）有什么問題歡迎隨時(shí)和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~

    2021-04-22 06:15:49
    孫老師 老師解答
    閱讀量 593

  • 老師已回答小規(guī)模納稅人實(shí)際因繳納增值稅的實(shí)際支出反而比一般納稅人多？

    前面老師的意思是如果單從稅率看，小規(guī)模納稅人看起來因?yàn)椴荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)而增加稅收，但實(shí)際交易中，小規(guī)模納稅人在銷售的時(shí)候可能會(huì)調(diào)整價(jià)格，從而去影響自己的稅負(fù)，包括現(xiàn)在國家為了去扶持小規(guī)模的一些企業(yè)成長，針對小規(guī)模納稅人是存在很多稅收優(yōu)惠的

    2021-04-21 17:13:52
    陳老師 老師解答
    閱讀量 569

  • 老師已回答進(jìn)項(xiàng)稅額可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：納稅人是總共取得了100*13%=13的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中40萬元的貨物適用的是簡易計(jì)征，這部分相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，剩余的60萬元貨物如果采用的是一般計(jì)稅方法計(jì)算稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-23 09:14:45
    廖老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答住房也包括非普通住房，暫免征收土地增值稅嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：相關(guān)問題已經(jīng)回答，請參閱~！加油~！

    2021-04-22 13:04:41
    方老師 老師解答
    閱讀量 573

  • 老師已回答納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅計(jì)入哪里？

    努力的同學(xué)，你好！C. 納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除，應(yīng)該是“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條規(guī)定： 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。 　　土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等。 因此，Ｃ屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本；選項(xiàng)中計(jì)入的項(xiàng)目錯(cuò)了。 祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-04-22 11:05:44
    Z老師 老師解答
    閱讀量 529

  • 老師已回答在境內(nèi)無住所居住已滿183天那就是居民個(gè)人怎么會(huì)是非居民納稅人？

    這個(gè)以教材為準(zhǔn)，以下是教材原文個(gè)人所得稅的納稅人，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一 個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境 外取得的所得，依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(以下簡稱《個(gè)人所得稅法》)規(guī)定繳納 個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累 計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照《個(gè)人所得稅 法》規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

    2021-04-22 13:27:25
    關(guān)老師 老師解答
    閱讀量 649

  • 老師已回答那卷煙廠有沒有批發(fā)環(huán)節(jié)需要交稅的情況？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~同學(xué)的理解是對的哦~1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)指的是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，包括“直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品”和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品；卷煙廠直接銷售和對批發(fā)企業(yè)銷售都屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)~2、而在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征的一道稅，納稅義務(wù)人是境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，納稅人銷售給別的單位和個(gè)人就要納這個(gè)稅，但是如果雙方都是從事卷煙業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，就不繳納~希望老師的解答對你有所幫助~加油哦~

    2021-02-23 13:50:31
    張老師 老師解答
    閱讀量 1027

  • 老師已回答A改成一般納稅人銷售自己使用過的…是3%減按2%嗎？

    勤奮的同學(xué)你好呀～分情況的哦。1、一般納稅人固定資產(chǎn)在2009年1月1日前購入或自制的，依照3%征收率減按2%征收增值稅。2、一般納稅人固定資產(chǎn)在2009年1月1日后購入或自制的，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，增值稅稅率13%或9%。祝學(xué)習(xí)愉快～

    2021-02-23 13:50:28
    E老師 老師解答
    閱讀量 437

  • 老師已回答對罰款有異議，可以提起稅務(wù)行政訴訟嘛？

    認(rèn)真的 同學(xué)：1，對稅款和滯納金有異議，需要適用行政復(fù)議前置，并需要對稅款和滯納金交納或者提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的擔(dān)保。2，對罰款有異議，可以提起行政訴訟，行政復(fù)議不是必要的前置程序。但是申請人對于逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先交納罰款和加處罰款。以上希望能夠幫助你理解~！加油~！

    2021-04-22 10:41:22
    方老師 老師解答
    閱讀量 399

  • 老師已回答 甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人這道題怎么做？

    愛學(xué)習(xí)的小可愛，你好哦~！嗯嗯 小可愛，具體你的問題是什么哦？天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》

    2021-04-22 09:59:55
    葉老師 老師解答
    閱讀量 3311
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級會(huì)計(jì)職稱
中級會(huì)計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研