首頁 > 基礎

  • 老師已回答此題計算負債的計稅基礎，如何理解？

    愛思考的同學，你好(?*?*?)在確認預收賬款時（假設為100），會計分錄為：借：銀行存款  100，貸：預收賬款  100，沒有計入會計利潤；而稅法認為應當計入當期應納稅所得額，此時計稅基礎有兩種理解方式：1.從理解的角度出發(fā)，由于現(xiàn)在稅法要求交稅，則未來稅法不要求交稅，即計稅基礎=0。2.從公式出發(fā)，負債計稅基礎=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。希望老師的解答能幫助同學更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下中級證書哈~~~

    2021-05-19 08:00:45
    戚老師 老師解答
    閱讀量 368

  • 老師已回答此題的計稅基礎為0，負債賬面大于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異嗎？

    愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ對的~同學自己歸納總結(jié)得很好~繼續(xù)加油~棒棒噠?。?！

    2021-05-19 10:32:21
    彭老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答此題C稅法規(guī)定還有20不能扣，會計計稅基礎為何是300？

    認真努力的同學，你好~負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額該應付職工薪酬未來可予抵扣的金額=0，所以負債的計稅基礎=300-0=300.希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-05-19 10:26:01
    韓老師 老師解答
    閱讀量 322

  • 老師已回答此題2013年求每股債務現(xiàn)金流量，用每股稅后利息加上償還每股凈負債3萬，為何而2014年是用稅后利息

    元氣滿滿的準CPA你好：1、2013年償還了一部分負債，償還了3元債務現(xiàn)金流=稅后利息費用-凈負債增加這里凈負債沒有增加，減少了3，也即增加-3（減-3）。因此公式?jīng)]有變，只是靈活使用了~2、2014年增加的是0，因此減0公式依然沒有變~3、考慮負債是因為，題目已經(jīng)告知了，多余現(xiàn)金首先用于償還借款~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉，同學繼續(xù)加油呀~

    2021-05-19 07:23:21
    侯老師 老師解答
    閱讀量 348

  • 老師已回答講義第2頁第7題，2017年的稅后利息費用為何是4000*1/2*8%*0.75？

    親愛的同學，你好~ 這個關(guān)鍵點是題目條件“利息費用按凈負債期初余額計算”；希望以上回答可以幫助到你，有什么疑問可以繼續(xù)提問哦~ 祝同學逢考必過~~

    2021-05-19 06:01:08
    趙老師 老師解答
    閱讀量 375

  • 老師已回答所得稅負債的計稅基礎，應該如何理解？

    勤奮的同學你好，如果預計負債在實際發(fā)生時不允許稅前扣除，但是會計上又把它確認為當期損失或費用，那么，在計算當期所得稅的時候，就要在會計利潤的基礎上往上調(diào)整，得出應納稅所得額，相對于會計利潤，是要多交稅的，這是當期的情況。對于未來而言，因為在實際發(fā)生時不能扣除，那么未來期間會計利潤也沒有受到影響（發(fā)生時是借記預計負債，貸記銀行存款等，不影響會計利潤），未來期間的應交所得稅也不受影響，從而不構(gòu)成暫時性差異呢。總結(jié)下就是，預計負債在實際發(fā)生時不允許稅前扣除，會在當期產(chǎn)生永久性差異的，但是不產(chǎn)生暫時性差異（面向未來的）~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-05-19 12:06:42
    崔老師 老師解答
    閱讀量 522

  • 老師已回答當期賬面小，計稅基礎大，屬于可抵扣還是應納稅？

    勤奮的同學你好，資產(chǎn)是帶來好處的，遞延所得稅資產(chǎn)也是資產(chǎn)，所以也是帶來好處的，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往下調(diào)整，少交稅，所以資產(chǎn)的當期賬面小，計稅基礎大，就是未來可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時性差異，對應遞延所得稅資產(chǎn)。負債是導致利益流出的，遞延所得稅負債也是負債，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往上調(diào)整，多交稅，所以負債的當期賬面大，計稅基礎小，就是未來可以抵扣更少，所以是應納稅暫時性差異，對應遞延所得稅負債。對于負債而言，和資產(chǎn)相反，負債的賬面價值大于計稅基礎，導致可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值小于計稅基礎，導致應納稅暫時性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-05-28 09:39:24
    崔老師 老師解答
    閱讀量 775

  • 老師已回答法律基礎的第三人欺詐和脅迫怎么理解？

    勤奮好學的準CPA同學你好~ 民法中的“欺詐”參考刑法中的詐騙罪的行為模型是：實施欺騙行為→使對方產(chǎn)生或維持認識錯誤→對方基于認識錯誤而處分財產(chǎn)→行為人取得財產(chǎn)→對方遭受財產(chǎn)損失。民法中的“脅迫”參考刑法中的敲詐勒索罪的行為模型是：實施恐嚇行為--被害人產(chǎn)生恐懼心理--被害人基于恐懼心理交付財物--行為人取得財物---被害人遭受財產(chǎn)損失。對比就會發(fā)現(xiàn)欺詐和脅迫兩種情況下，相對人的心理狀態(tài)完全不同，欺詐是因為相對人產(chǎn)生了錯誤認識，通俗點來說就是被騙還信以為真，而脅迫則是以惡害相通告使其產(chǎn)生了恐懼的心理狀態(tài)，通俗點來說就是害怕了。勤奮好學的準CPA同學繼續(xù)加油吧~成功的路上從不擁擠，因為堅持的人并不多！

    2021-05-13 07:37:10
    老師 老師解答
    閱讀量 797

  • 老師已回答考研政治可以單獨說生產(chǎn)關(guān)系/經(jīng)濟基礎/上層建筑是社會發(fā)展的根本動力嗎？

    不可以。生產(chǎn)力是社會發(fā)展的根本動力，其他的都被生產(chǎn)力所制約。

    2021-05-13 07:49:07
    吳老師 老師解答
    閱讀量 523

  • 老師已回答為什么法律基礎的相對人不知道時不可撤銷？

    勤奮好學的準CPA同學你好~ 民法中的“欺詐”參考刑法中的詐騙罪的行為模型是：實施欺騙行為→使對方產(chǎn)生或維持認識錯誤→對方基于認識錯誤而處分財產(chǎn)→行為人取得財產(chǎn)→對方遭受財產(chǎn)損失。這里邊要求行為人故意使對方產(chǎn)生或維持認識錯誤。第三方欺詐則是個三角關(guān)系，舉個例子就很好理解了。A在路邊擺攤賣自己祖?zhèn)鞯囊患衿鳎ˋ一直以為這件玉器價值連城），C看到之后便上前想要購買，看了好半天之后還是吃不準這件玉器屬于哪個朝代，此時路人B站在旁邊看了很久（A和B素不相識），他看出了這件玉器其實是晚清仿冒的唐代玉器，但是卻悄悄對C說這件玉器一看就是唐代的，不買就虧大了，C聽到后便信以為真，高價購買了這件玉器，隨后經(jīng)鑒定，該玉器屬于晚清。在這個案例就是典型的第三方欺詐，A和C是買賣合同的雙方，B是第三人，C是相對人，A沒有欺詐的故意，因為A并不知道這件玉器的來歷，只是知道是祖?zhèn)鞯?，C的錯誤認識是由B引起的，而A并不知情，此時A不構(gòu)成欺詐，買賣合同合法有效，此時C只能追究第三人B的責任。但是如果這個案例修改一下，其實A是知道這件玉器是晚清的，B在告訴C的時候A是聽到了的，但是A并未出聲提醒，這時雖然還是B引起了C的錯誤認識，但是A的默不作聲是利用維持了C的錯誤認識，所以A也有欺詐的故意，此時買賣合同就屬于可撤銷了。所以只有在 相對人“知道或者應當知道”時才可撤銷。勤奮好學的準CPA同學繼續(xù)加油吧~成功的路上從不擁擠，因為堅持的人并不多！

    2021-05-12 09:26:47
    老師 老師解答
    閱讀量 409
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研