首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅應(yīng)該按照暫時性差異余額乘以未來轉(zhuǎn)回時的稅率計(jì)算嗎?

    愛思考的準(zhǔn)注會同學(xué)你好,根據(jù)資料,25%的稅率是在x7年才生效的,也就是說在x5年壓根不知道這么回事,所以還是按照25%的稅率來算。(企業(yè)不能自己瞎猜一個未來的政策動向吧?默認(rèn)未來還是按照當(dāng)前的稅率)這道題要和18年三免三減半的題目相區(qū)分,因?yàn)楹茉缇椭懒撕罄m(xù)年度的適用稅率有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

    2021-03-15 13:00:24
    L老師 老師解答
    閱讀量 658
  • 老師已回答為什么合報那里會產(chǎn)生遞延所得稅呢?

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):這個跟應(yīng)收賬款的不一樣,存貨期末還需要考慮在合報中的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)是高的售價計(jì)算出來的=6*100=600,賬面價值是4.5*100=450,賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5,與個報確認(rèn)的15進(jìn)行比較,所以還需要確認(rèn)22.5希望老師的回答可以幫助同學(xué),快考試了,要堅(jiān)持住哦~老師全程陪伴你,加油~~

    2021-03-15 08:52:26
    黃老師 老師解答
    閱讀量 387
  • 老師已回答固定資產(chǎn)折舊方法不一致,當(dāng)期需要實(shí)際繳納的所得稅是需要納稅調(diào)整嗎?

    愛思考的同學(xué),你好~同學(xué)的理解已經(jīng)是正確的;會稅口徑不一致,確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)時按稅法口徑調(diào)整;然后根據(jù)相關(guān)暫時性差異,確遞延。希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助,加油哦,CPAer!

    2021-05-26 10:02:36
    馮老師 老師解答
    閱讀量 732
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用總數(shù)=之前確認(rèn)的遞延所得稅+利潤,對嗎?

    愛思考的同學(xué),你好~就同學(xué)的表述而言,同學(xué)的理解和思路都無誤,就是確認(rèn)所得稅費(fèi)用的時候注意確認(rèn)的遞延有些對應(yīng)的不是所得稅費(fèi)用科目。這里無非以下幾種分錄(可能換方向),同學(xué)思路清晰,看得出來掌握的很不錯了。借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用      其他綜合收益貸:遞延所得稅負(fù)債借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用     其他綜合收益希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助,加油哦,CPAer!

    2021-03-15 11:53:21
    馮老師 老師解答
    閱讀量 372
  • 老師已回答方法二里面的5/25%和應(yīng)交所得稅有什么直接關(guān)系嗎?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~1、本年確認(rèn)了5的遞延所得稅負(fù)債,說明本年有5/25%的應(yīng)納稅暫時性差異,因?yàn)槭枪潭ㄙY產(chǎn)形成的,所以是影響損益的根據(jù)利潤總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,要減去應(yīng)納稅暫時性差異。2、同學(xué)錯在應(yīng)交所得稅算錯了;3、是簡便算法,只有在稅率不變的時候可以用,以本題為例所得稅費(fèi)用=(210-10+20-5/25%)*25%+(25-20)                 =(210-10+20)*25%-(5/25%)*25%+(25-20)減去的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率=遞延所得稅負(fù)債希望老師的解答能幫助你理解!             

    2021-03-15 10:06:05
    汪老師 老師解答
    閱讀量 489
  • 老師已回答13年的遞延所得稅資產(chǎn)為什么會涉及16年的稅率,為什么要和17年分開算?

    努力的同學(xué)你好   由于在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時,應(yīng)該按照可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算,這里在2013年共計(jì)產(chǎn)生了800萬元的可抵扣暫時性差異,而這里的暫時性差異會由于折舊方式在2016年轉(zhuǎn)回400萬元,2017年轉(zhuǎn)回400萬元,故應(yīng)該按照轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~

    2021-05-26 07:12:03
    戴老師 老師解答
    閱讀量 283
  • 老師已回答為何遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)是體現(xiàn)謹(jǐn)慎性呢?

    愛思考的同學(xué)你好, 確認(rèn)遞延所得稅的條件是:在以后的會計(jì)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額的時候才可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),否是是不可以確認(rèn)的。這一點(diǎn)就體現(xiàn)的謹(jǐn)慎性的原則。遞延所得稅資產(chǎn)是遞延到以后繳納的稅款。只有在確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣暫時性差異時,才應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),即不高估資產(chǎn),體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求。 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)體現(xiàn)的是不得低估負(fù)債。 如果有啥問題歡迎隨時提問~加油~

    2021-05-26 07:42:55
    L老師 老師解答
    閱讀量 498
  • 老師已回答第二題是在所得稅這個章節(jié)的題目,需要默認(rèn)考慮遞延所得稅嗎?

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):同學(xué)理解的是對的,如果不考慮所得稅,其他綜合收益就是3000.實(shí)際考題會說明需不需要考慮所得稅的,要根據(jù)題目要求來計(jì)算哦~比如題目沒有給出所得稅稅率,并且說不考慮其他因素,那么我們可以認(rèn)為是不考慮所得稅的。希望老師的回答可以幫助同學(xué),快考試了,要堅(jiān)持住哦~老師全程陪伴你,加油~~

    2021-05-26 07:57:19
    黃老師 老師解答
    閱讀量 239
  • 老師已回答計(jì)稅基礎(chǔ)為啥要變成540*175%?豈不是要多繳稅了?

    優(yōu)秀的同學(xué),你好~,賬面價值=600-60=540.計(jì)稅基礎(chǔ)=600×175%-60×175%=540×175%。希望老師的解答能幫助你理解,有問題歡迎再提出~

    2021-05-26 10:18:56
    周老師 老師解答
    閱讀量 401
  • 老師已回答所得稅中遞延扣除,哪些是先抵扣當(dāng)年?。?

    愛學(xué)習(xí)的小可愛,你好哦~!小可愛,沒有兩個情況哈~所得稅這里遞延扣除就是先扣當(dāng)年的,再扣以前年度的哈,小可愛你是哪里看到了別的規(guī)定可以拍過來 老師幫你看看哈~天將降大任于是人也,必先苦其心志,勞其筋骨,餓其體膚,空乏其身,行拂亂其所為?!睹献?告子下》

    2021-05-24 11:30:08
    葉老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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