首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答會(huì)計(jì)上合同負(fù)債是負(fù)債類科目，為什么會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)？

    親愛的寶寶你好會(huì)計(jì)上合同負(fù)債是負(fù)債類科目，賬面價(jià)值=13600-11200=2400，而稅法規(guī)定在收到當(dāng)期就納稅，也就是說會(huì)計(jì)上還沒有攤銷進(jìn)收益，就要當(dāng)年納稅調(diào)增納稅了，那以后年度攤銷進(jìn)其他收益的時(shí)候就不用再交稅了，可以從利潤總額里面扣除出來，現(xiàn)在多交稅，以后少交稅，所以形成遞延所得稅資產(chǎn)哈。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-10-14 07:50:34
    吳老師 老師解答
    閱讀量 3468

  • 老師已回答預(yù)計(jì)退貨確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債和應(yīng)收退貨成本，不分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：同學(xué)理解的是對的~這個(gè)題目已經(jīng)修改過了，同學(xué)可以清除一下瀏覽器的緩存刷新一下哈~祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2020-09-18 13:41:39
    孟老師 老師解答
    閱讀量 1942

  • 老師已回答我算的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是48，調(diào)增遞延所得稅負(fù)債能寫下公式嗎？

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，2016年賬面價(jià)值是200-200/5=160，計(jì)稅基礎(chǔ)是200-200*2/5=120.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40.遞延所得稅負(fù)債是40*0.25=10萬元。2017年賬面價(jià)是200-200/5*2=120，計(jì)稅基礎(chǔ)是120-120*2/5=72，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額是120-72=48萬元，遞延所得稅負(fù)債48*0.2=9.6萬元。本期發(fā)生額=9.6-10=-0.4，所以遞延所得稅負(fù)債在借方。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-09-18 12:48:51
    L老師 老師解答
    閱讀量 400

  • 老師已回答怎么理解合并報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅的事項(xiàng)？

    勤奮的同學(xué)你好！合報(bào)上把存貨的賬面價(jià)值調(diào)低了，所以導(dǎo)致存貨的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)100，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。第二道題目可以類比著操作一下。有問題可以繼續(xù)跟老師進(jìn)行溝通！加油呀！

    2020-09-18 12:13:09
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1781

  • 老師已回答這個(gè)第3問為什么會(huì)有貸：遞延所得稅負(fù)債100？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊1：同學(xué)這里是投資性房地產(chǎn)成本模式變成公允價(jià)值模式，這是一個(gè)會(huì)計(jì)政策變更（調(diào)整是留存收益），不是計(jì)入“其他綜合收益”的。2：這個(gè)時(shí)候會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值大于稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)形成'遞延所得稅負(fù)債",差異是計(jì)入“留存收益”，那么遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目就是盈余公積和未分配利潤。繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2020-09-18 12:00:56
    龔老師 老師解答
    閱讀量 1089

  • 老師已回答此處為什么用遞延所得稅資產(chǎn)科目？我怎么理解

    愛思考的同學(xué)你好~建議同學(xué)去復(fù)習(xí)一下所得稅章節(jié)的基礎(chǔ)知識點(diǎn)喔，鞏固一下記憶。政府補(bǔ)助的1600萬元會(huì)計(jì)上確認(rèn)了遞延收益，而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，計(jì)稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)(*￣︶￣)同學(xué)是真的非常認(rèn)真的在學(xué)習(xí)呢，繼續(xù)加油喔~

    2020-09-18 11:09:33
    譚老師 老師解答
    閱讀量 393

  • 老師已回答這里的2500元為什么可以確定是遞延所得稅負(fù)債？

    愛思考的同學(xué)你好~題中說發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為10 000元，所以會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債10000*25%=2500喔，同學(xué)注意仔細(xì)讀題(*￣︶￣)同學(xué)是真的非常認(rèn)真的在學(xué)習(xí)呢，繼續(xù)加油喔~

    2020-09-18 09:52:09
    譚老師 老師解答
    閱讀量 403

  • 老師已回答2017年年末遞延所得稅負(fù)債余額是怎么計(jì)算的？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：2016年賬面價(jià)值是200-200/5=160，計(jì)稅計(jì)稅是200-200*2/5=120.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40.遞延所得稅負(fù)債是40*0.25=10萬元。2017年賬面價(jià)是120，計(jì)稅基礎(chǔ)是120-120*2/5=72，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額是120-72=48萬元，遞延所得稅負(fù)債48*0.2=9.6萬元。本期發(fā)生額=9.6-10=-0.4，所以遞延所得稅負(fù)債在借方。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2020-09-18 07:34:34
    郎老師 老師解答
    閱讀量 656

  • 老師已回答2019年遞延所得稅發(fā)生額的計(jì)算減去的是哪一部分？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊1：是的，是因?yàn)槎惵蕼p少，調(diào)減。2：2020年1月1日的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額，就是2019年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2020-09-18 00:49:35
    龔老師 老師解答
    閱讀量 443

  • 老師已回答圖2中打問號的地方怎么理解？遞延所得稅如何用稅率？

    愛思考的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好，遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅，需要考慮使得哪年少交稅，對應(yīng)年份的稅率是多少。　×3 年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是 2000，但是稅法只讓扣除 1200，800 的差異在×6 年的時(shí)候轉(zhuǎn)回 400，適用稅率 12.5%；在×7 年的時(shí)候轉(zhuǎn)回 400，適用稅率 25%。 所以在×3 年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5+400× 25%?！　? 年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是 1600，但是稅法只讓扣除 1200，截止到×4 年，累計(jì)的差異 1200（×3 年 800，×4 年 400），在×6 年轉(zhuǎn)回 400，×7 年轉(zhuǎn)回 800。 所以在×4 年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800× 25%。有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

    2020-09-18 00:27:12
    L老師 老師解答
    閱讀量 412
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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