首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答非同控形成的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅，但是合并的時(shí)候資產(chǎn)的公不等于賬是要確認(rèn)遞延的，計(jì)入商譽(yù)對(duì)嗎？

    勤奮的同學(xué)好：直接接入資本公積老師這么講解，同學(xué)能夠理解么？過過過~

    2021-03-09 09:55:33
    徐老師 老師解答
    閱讀量 493

  • 老師已回答2016年末遞延所得稅負(fù)債余額怎么理解呢？

    親愛的同學(xué)你好！2016年末遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元。2017年設(shè)備的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=200-200*2/5=120萬元　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200*2/5-120*2/5=112萬元當(dāng)期的遞延所得稅貸方發(fā)生額=（120-112）*20%-10/25%*（25%-20%）=-0.4萬元。所以2*17年末遞延所得稅負(fù)債余額=10-0.4=9.6萬元。

    2020-10-13 00:15:42
    A老師 老師解答
    閱讀量 408

  • 老師已回答為什么要用遞延所得稅資產(chǎn)沖減商譽(yù)？

    親愛的同學(xué)你好：首先是規(guī)定。接下來是理解，因?yàn)槭呛喜?，本來是要抵資本公積，但是已經(jīng)抵消了，因此這個(gè)地方用商譽(yù)快考試了，繼續(xù)堅(jiān)持，加油！

    2021-03-09 09:48:44
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1709

  • 老師已回答社會(huì)捐贈(zèng)在本期能都確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：這道題是一道老題，答案中關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出超出部分，按照最新的準(zhǔn)則，超出部分是應(yīng)該確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”的，這道題當(dāng)年稅法是規(guī)定超出部分以后不可抵扣，所以答案對(duì)此是作為永久性差異處理的，但是現(xiàn)在準(zhǔn)則，稅法變動(dòng)了，答案沒有及時(shí)更正過來，同學(xué)按正確的來哦~，即超出部分是應(yīng)該確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”的同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-03-09 09:48:40
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答期末存貨全部賣出以及固定資產(chǎn)折舊實(shí)現(xiàn)時(shí)，為什么遞延所得稅負(fù)債要調(diào)整所得稅費(fèi)用？

    認(rèn)真思考的同學(xué)：會(huì)計(jì)里面的所得稅費(fèi)用包括兩個(gè)組成部分：一個(gè)是根據(jù)稅法實(shí)實(shí)在在繳納的所得稅，二根據(jù)會(huì)計(jì)和稅法的比對(duì)，對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生時(shí)確認(rèn)遞延所得稅，同時(shí)對(duì)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅轉(zhuǎn)回。第二個(gè)方面的調(diào)整會(huì)使得會(huì)計(jì)的所得稅費(fèi)用和稅法當(dāng)年繳納稅款產(chǎn)生不一致。你可以理解為這個(gè)調(diào)整是對(duì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量原則和方法的堅(jiān)持。如合并報(bào)表中確認(rèn)了公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差異，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則就應(yīng)當(dāng)同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（假如公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，下同，否則要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)），但是稅法因?yàn)榧{稅義務(wù)沒有發(fā)生，此時(shí)不交稅。在存貨出售或者資產(chǎn)折舊實(shí)現(xiàn)時(shí)，稅法確認(rèn)繳稅，但是會(huì)計(jì)上認(rèn)為早就該繳稅了（因?yàn)橐呀?jīng)確認(rèn)過費(fèi)用和負(fù)債），此時(shí)只是現(xiàn)實(shí)義務(wù)兌現(xiàn)了，所以會(huì)轉(zhuǎn)回以前計(jì)提的所得稅負(fù)債。轉(zhuǎn)回的結(jié)果是當(dāng)期雖然繳稅了，但是并沒有增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用。這一塊比較繞，涉及到稅法和會(huì)計(jì)理念差異的處理，還涉及到負(fù)債（資產(chǎn)）的確認(rèn)與兌現(xiàn)（消耗）的關(guān)系。你再理解一下~希望老師的解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2021-03-08 13:37:23
    方老師 老師解答
    閱讀量 1325

  • 老師已回答攤銷的這100加計(jì)扣除的話，也同樣不確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的同學(xué)~對(duì)哈~這個(gè)是稅法給的優(yōu)惠政策~直接調(diào)減就可以啦~不用確認(rèn)遞延所得稅哦~希望老師的解答對(duì)你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)??

    2020-10-11 00:39:57
    劉老師 老師解答
    閱讀量 386

  • 老師已回答怎么確認(rèn)遞延所得稅？

    愛思考的寶寶你好 這里用到了一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，就是確認(rèn)遞延所得稅的余額，用的是差異轉(zhuǎn)回那一年的稅率，2013年的差異是800.分別在2016年轉(zhuǎn)回400.2017年轉(zhuǎn)回400.所以它的稅率是用了兩個(gè)，后面每一年的余額都是這樣的，期初余額+本期增加額，關(guān)于后面的分錄，其中其他綜合收益對(duì)應(yīng)的投資性房地產(chǎn)當(dāng)時(shí)轉(zhuǎn)換的時(shí)候，貸方差異其他綜合收益，也會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)其他綜合收益科目，剩下的就是比如折舊，公允價(jià)值變動(dòng)損益，國(guó)債利息，廣宣費(fèi)的調(diào)整，會(huì)影響損益，所以對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。 寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-29 06:27:55
    吳老師 老師解答
    閱讀量 472

  • 老師已回答房產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債怎么計(jì)算？

    努力的同學(xué)你好　 　這道題目中投資性房地產(chǎn)在2019年6月30日的計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/10*3=700萬元，2019年12月31日計(jì)稅基礎(chǔ)=700-1000/10*6/12=650萬元，而賬面價(jià)值為期末公允價(jià)值930萬元，所以遞延所得稅負(fù)債的余額=(930-650)*25%=70萬元。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~

    2021-03-29 09:43:28
    戴老師 老師解答
    閱讀量 701

  • 老師已回答公允價(jià)值變動(dòng)10會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，其他三項(xiàng)都是永久的，不確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    認(rèn)真努力的寶寶你好題目中沒有事項(xiàng)是可以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的，所以就是0 ，而公允價(jià)值變動(dòng)10會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，其他三項(xiàng)都是永久的，不確認(rèn)遞延所得稅。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-15 12:31:11
    吳老師 老師解答
    閱讀量 817

  • 老師已回答本題2020才開始用15%為何答案用15%，遞延所得稅就是用未來的稅率的，應(yīng)交稅費(fèi)是用當(dāng)期的稅率的嗎

    愛思考的同學(xué)，你好遞延所得稅就是用未來的稅率的，應(yīng)交稅費(fèi)是用當(dāng)期的稅率的繼續(xù)加油，堅(jiān)持就是勝利

    2021-03-15 08:49:45
    李老師 老師解答
    閱讀量 889
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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