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努力的同學(xué)你好 同學(xué)的理解存在問題哦: 1、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)分為資本化期間和費(fèi)用化期間,對(duì)于費(fèi)用化期間產(chǎn)生的支出計(jì)入當(dāng)期損益,在計(jì)算所得稅時(shí)影響當(dāng)期所得稅,在稅前利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減75%,而不是50%,50%是以前的優(yōu)惠政策,現(xiàn)行優(yōu)惠政策為費(fèi)用化期間加計(jì)扣除75%,形成無形資產(chǎn)后,按照攤銷金額的175%進(jìn)行稅前扣除。 2、無論是資本化期間還是費(fèi)用化期間,都只影響當(dāng)期所得稅,不影響遞延所得稅,形成無形資產(chǎn)后由于攤銷金額可以按照175%進(jìn)行稅前扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值,雖然屬于暫時(shí)性差異,但是不確認(rèn)遞延所得稅,正因?yàn)椴淮_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),所以不影響遞延所得稅費(fèi)用哦。老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時(shí)溝通,加油~
勤奮的同學(xué)你好:這個(gè)題目出的不是很嚴(yán)謹(jǐn),采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長投的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均確認(rèn)相關(guān)的所得稅的影響~此題加上擬近期出售更加嚴(yán)謹(jǐn)~祝學(xué)習(xí)愉快,如有疑問歡迎再交流呀,加油ヾ(?°?°?)??
愛思考的同學(xué),你好~同學(xué)的理解是正確的;內(nèi)部往來抵消分錄里遞延所得稅的抵消,是基于個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了,而合并報(bào)表不應(yīng)確認(rèn),即做的沖銷;而這里的遞延所得稅相關(guān)分錄,是基于合并層次的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異,確認(rèn)的遞延,即同學(xué)說的重新確認(rèn)的遞延。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,加油哦,CPAer!
優(yōu)秀的同學(xué)你好,可抵扣暫時(shí)性差異導(dǎo)致當(dāng)期多交未來少交,但并不是所有的可抵扣暫時(shí)性差異都可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。未來5年有足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損是遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的前提。所以,在發(fā)生虧損的當(dāng)期,如果預(yù)計(jì)未來5年有足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損(未來盈利的時(shí)候,可以用會(huì)計(jì)利潤調(diào)減計(jì)算得到應(yīng)納稅所得額),全部的可抵扣暫時(shí)性差異2000*稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
勤奮的同學(xué),你好~在保修期結(jié)束時(shí),計(jì)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)差額沖回時(shí),沖回“預(yù)計(jì)負(fù)債”同時(shí)也是需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的?!∪缬幸蓡枤g迎繼續(xù)提問~ 加油呀~
努力勤奮的同學(xué),你好~會(huì)計(jì)上是按照2000*90%=1800確認(rèn)收入的,稅法上是按照2000確認(rèn)收入繳納所得稅的。那么未來會(huì)計(jì)上確認(rèn)剩下的200的收入時(shí),這200是不用交所得稅的,所以現(xiàn)在是遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50。歡迎有問題繼續(xù)交流!希望老師的解答能對(duì)你有所幫助!每一個(gè)認(rèn)真的天使,都值得最好的回報(bào)~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試!
努力勤奮的同學(xué),你好~老師這里沒有看到題目,無法判斷具體的情況,能辛苦同學(xué)上傳一下具體的問題的圖片嗎?以便老師能夠更有針對(duì)性的解答。歡迎有問題繼續(xù)交流!希望老師的解答能對(duì)你有所幫助!每一個(gè)認(rèn)真的天使,都值得最好的回報(bào)~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試!
同學(xué)你好,這道題,2020年存貨銷售了一半,剩余部分的可變現(xiàn)凈值為85,成本價(jià)為100,所以應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是15,不是剩余那一半存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備并不是原本存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的一半,不能直接轉(zhuǎn)回一半的遞延所得稅。計(jì)算遞延所得稅一般是先根據(jù)期末的暫時(shí)性差異來得出遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額,然后用期末余額-期初余額倒擠本期發(fā)生額,計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用。
勤奮的同學(xué)你好,應(yīng)交所得稅科目是在計(jì)算按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)使用的,題目中記錄的是遞延所得稅負(fù)債科目,兩者是不同的。同時(shí)題干中企業(yè)就300萬元營業(yè)外收入確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,說明企業(yè)沒有把這筆收入計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中去計(jì)算應(yīng)交所得稅。總起來,需要調(diào)整的是遞延所得稅負(fù)債,而無需調(diào)整應(yīng)交所得稅~~希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問~加油!
準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:所得稅費(fèi)用是用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅,當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,應(yīng)交稅費(fèi)是看稅法中的規(guī)定,遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用科目。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,繼續(xù)加油哦~
特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。
基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會(huì)計(jì)師,是指通過注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎?
不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?
固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢?
選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?
收回前期已核銷的壞賬,壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解?
資產(chǎn)貨物用于集體福利,也沒有下一步的銷售環(huán)節(jié),為什么不用像外購用于集體福利一樣轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
永續(xù)債有票面利率,不是代表每年需要支付利息嘛,這樣每年都有現(xiàn)金支出,不能無條件避免現(xiàn)金支付,不是應(yīng)該
此題的2017年6月的公允價(jià)值變?yōu)?500元,為什么沒有確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)呢?
資源稅應(yīng)該計(jì)入稅金及附加,那么第十題D選項(xiàng),為什么又計(jì)入成本里了?
為什么成本類科目是未來的資產(chǎn),借增貸減?
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~