首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則造成資產(chǎn)的增加或者其他負(fù)債的減少嗎？

    同學(xué)，你好！非常感謝你的指正！這里是說如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)減少，為保證等式平衡，則要加大資產(chǎn)或者減少其他負(fù)債，所以你的理解是正確的。老師前面講的原理是沒有問題的，后面這句話口誤了，給你造成困擾，非常抱歉，后續(xù)會(huì)進(jìn)行改進(jìn)。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2017-12-06 15:23:27
    趙老師 老師解答
    閱讀量 584

  • 老師已回答用個(gè)別報(bào)表存貨賬面價(jià)值480-合并報(bào)表存貨賬面價(jià)值400乘以所得稅稅率得到的嗎？

    同學(xué)，你好！可以按照你的意思理解。實(shí)際上就是上面那個(gè)調(diào)整分錄 貸 ：存貨 80 　的后續(xù)分錄?。∧阍倮斫庀伦W(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 375

  • 老師已回答合并報(bào)表中的固定資產(chǎn)抵消分錄，考慮所得稅，為什么是借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用呢？

    陳同學(xué)，你好！很好，你已經(jīng)學(xué)習(xí)到合并報(bào)表了！一般的所得稅會(huì)計(jì)處理，可抵扣的差異表示是資產(chǎn)的 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，然后需要計(jì)提 借方的遞延所得稅資產(chǎn)，并減少所得稅費(fèi)用（即貸記）。而這個(gè)合并報(bào)表合并后的內(nèi)部交易的資產(chǎn)的賬面價(jià)值（即在合并報(bào)表上的價(jià)值）是以內(nèi)部交易之前的價(jià)值為準(zhǔn)的，所以通常小于內(nèi)部交易的成交價(jià)（這個(gè)成交價(jià)再這里被看成了是計(jì)稅基礎(chǔ)）。所以會(huì)得出 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 的分錄！需要強(qiáng)調(diào)的是：這個(gè)分錄并不是對(duì)個(gè)別報(bào)表這步分錄的抵銷！而是對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)價(jià)值變化后的補(bǔ)充調(diào)整！個(gè)別報(bào)表中其實(shí)這里面不涉及到遞延所得稅事項(xiàng)，即使涉及到了，也不需要在這里考慮。關(guān)鍵的一點(diǎn)，所謂的抵銷并不完全都是要和已有的東西抵銷掉，也有很多是抵銷后的衍生分錄！你再理解一下祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1811

  • 老師已回答固定資產(chǎn)既有計(jì)提減值準(zhǔn)備，又有折舊導(dǎo)致的計(jì)稅應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么處理？

    同學(xué)，你好！分開考慮！祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 733

  • 老師已回答為什么免稅合并會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅呢，這怎么理解？

    同學(xué)，你好！這個(gè)免稅合并的意思不是真的免稅了，而是現(xiàn)在不繳納以后處置資產(chǎn)的時(shí)候再計(jì)算，所以這就是遞延??！你再理解一下祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 869

  • 老師已回答為什么是遞延所得稅負(fù)債？

    同學(xué)，你好！這些是公允價(jià)值大于賬面價(jià)值造成的（類似賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)），所以差生了遞延所得稅負(fù)債；后面的那個(gè)250，只會(huì)是這個(gè)差異的回轉(zhuǎn)而已！你再理解一下祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 399

  • 老師已回答什么樣的業(yè)務(wù)是遞延所得稅負(fù)債?

    同學(xué)您好　遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于。因在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的。

    2017-12-01 08:46:41
    王老師 老師解答
    閱讀量 611

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得？

    尊敬的學(xué)員，您好。一、含義： 　　遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。 　　二、來源： 　　遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。 　　1，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異： 　　借　遞延所得稅資產(chǎn)； 　　　　　　　貸　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。 　　2，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回： 　　借　遞延所得稅費(fèi)用； 　　　　　　　貸　遞延所得稅資產(chǎn)。 　　遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。 　　當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用。 　　三、關(guān)系： 　　遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。 　　當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。

    2022-04-15 08:12:13
    張老師 老師解答
    閱讀量 282

  • 老師已回答D選項(xiàng)為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

    同學(xué)，你好！原來確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債480萬元對(duì)應(yīng)確認(rèn)了120萬元的遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為了，所以確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)120萬元應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回。而調(diào)整增加的減值損失600萬元，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元，最后遞延所得稅資產(chǎn)余額=150-120=30（萬元）。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-03-01 10:06:15
    何老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答存貨沒有減值怎么會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    尊敬的學(xué)員，您好。因?yàn)檫@個(gè)屬于內(nèi)部交易，且有尚未對(duì)外銷售的產(chǎn)品，也就是未實(shí)現(xiàn)的利潤。

    2017-09-02 21:51:46
    張老師 老師解答
    閱讀量 610
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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