首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答乙是按照100萬提折舊，賬面價值< 計(jì)稅基礎(chǔ)理解對嗎？

    可以這樣理解，加油哦！~

    2019-07-23 12:49:47
    趙老師 老師解答
    閱讀量 354

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅組成，但遞延所得稅不是在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)嗎？

    采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算的情況下，利潤表中的所得稅費(fèi)用由兩個部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表均需要合并的。資產(chǎn)負(fù)債表合并的是遞延所得稅資產(chǎn)和未分配利潤利潤表合并的是所得稅費(fèi)用。

    2019-07-23 11:53:13
    趙老師 老師解答
    閱讀量 1051

  • 老師已回答資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好~資產(chǎn)的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用及最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時將取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額，而計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額。資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)反之。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2022-02-10 15:02:56
    唐老師 老師解答
    閱讀量 1881

  • 老師已回答虧損要是暫時性差異是暫1還是暫2？要記遞延所得稅嗎？

    按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)抵扣期限最長不得超過5年。按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣虧損時，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，即將虧損視同為可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定，如企業(yè)本年虧損，那么以后年度的稅前利潤可以彌補(bǔ)本年虧損，但會計(jì)上我們沒有這個說法，每年都需要確認(rèn)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用，不與其他年度掛鉤，于是，會計(jì)處理與稅法處理有了差異，形成可抵扣暫時性差異。

    2019-07-22 18:18:36
    趙老師 老師解答
    閱讀量 1026

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)是由年末確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債而產(chǎn)生的，為什么要沖為0？

    同學(xué)你好：因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)是由年末確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債而產(chǎn)生的，在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)發(fā)生后（也就是2月10日判決結(jié)果已經(jīng)出來了，不是預(yù)計(jì)了，而是實(shí)在發(fā)生了），預(yù)計(jì)負(fù)債已經(jīng)轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款了，所以遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)的不應(yīng)該在存在了，故沖銷相應(yīng)記錄。（如果在所得稅匯算清繳之前，因?yàn)橛纱诵纬傻乃枚?，不需要遞延到以后期間少交稅了，因?yàn)槿蘸笫马?xiàng)的發(fā)生，在本期稅法上認(rèn)可了，本期就可以就加上這筆費(fèi)用以減少當(dāng)期繳納所得稅）希望可以幫助同學(xué)理解，加油~祝學(xué)習(xí)愉快~早日拿下cpa~

    2022-02-11 05:25:31
    楊老師 老師解答
    閱讀量 570

  • 老師已回答為什么說研發(fā)支出的加計(jì)扣除是不影響應(yīng)納稅所得額？

    這個店的確是比較特殊的，“既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指在確認(rèn)無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響 ，那么對應(yīng)科目只能是無形資產(chǎn)本身。這個點(diǎn)是非常特殊的，需要強(qiáng)行記憶！~

    2019-07-22 13:50:21
    趙老師 老師解答
    閱讀量 5693

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債金額變大，說明是發(fā)生不是轉(zhuǎn)回，應(yīng)該在貸方吧？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好， 關(guān)于遞延所得稅負(fù)債增加5確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用5的理解是正確的。但是當(dāng)期所得稅根據(jù)計(jì)算只有50，所以所得稅費(fèi)用為55 繼續(xù)加油鴉～

    2022-02-11 04:49:33
    周老師 老師解答
    閱讀量 459

  • 老師已回答形成的可抵扣差異并不一定都能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，C為什么對？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好！同學(xué)想的很周到，確實(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。繼續(xù)加油！

    2022-02-11 08:01:42
    房老師 老師解答
    閱讀量 315

  • 老師已回答20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么是分配到X6年和X7年？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好~遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時的稅率。即站在差異發(fā)生的時點(diǎn)，知道以后該差異會轉(zhuǎn)回，因此確認(rèn)時按照轉(zhuǎn)回時的稅率。03年發(fā)生800；04年余額1200，即04年發(fā)生了400；05年余額1200，沒有發(fā)生額。06年余額800，即轉(zhuǎn)回400。最后一年余額0，轉(zhuǎn)回800。因此03年的800中，有400在06年轉(zhuǎn)回，400在07年轉(zhuǎn)回，06年稅率是12.5%，07年稅率是25%所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%04年發(fā)生400，在第五年轉(zhuǎn)回，因此遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是=400*25%，加上上一年的就是余額第三年沒有發(fā)生也沒有轉(zhuǎn)回，余額不變第四年，轉(zhuǎn)回400，剩余800*25%希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2022-02-11 05:42:06
    陳老師 老師解答
    閱讀量 449

  • 老師已回答個別報表和合并報表對遞延所得稅資產(chǎn)的分錄為什么不是做相反分錄?。?

    并不是，這筆合并報表的分錄是新增的（50-25）只是數(shù)字巧合了正好是25

    2019-07-21 19:12:29
    趙老師 老師解答
    閱讀量 787
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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