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貸方以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？

貸方以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？

我是這樣算的：轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：800*25%，沖減應(yīng)交所得稅：600*25%，計(jì)提盈余公積：150*10% ,這樣算就是不理解，貸方以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？因?yàn)槲宜愕倪^(guò)程里面并沒(méi)有用到這200，但是200確實(shí)增加了利潤(rùn)，應(yīng)該交稅啊，。。。。。

果同學(xué)

2020-08-16 17:04:51

閱讀量 584

張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

一絲不茍文思敏捷博學(xué) 文爾雅專業(yè) 干練

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高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于貸方以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？我的回答如下：

勤奮的同學(xué)，你好！分錄如下：（同學(xué)可以看一下老師的思路，這題要掌握寫分錄的）
1、沖預(yù)計(jì)負(fù)債，調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 800
　　貸：其他應(yīng)付款 600
　　　以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 200
2、預(yù)計(jì)負(fù)債沖了，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)也沒(méi)有了，沖了
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 200
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　 200
3、預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)減了，原來(lái)調(diào)增應(yīng)納稅所得額也不存在了，會(huì)調(diào)減800，又因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出調(diào)增200，所以是調(diào)減600。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅　 150
　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　 150
4、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益和提取盈余公積
借：以前年度損益調(diào)整　 150
　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 150
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)　 15
　　貸：盈余公積　 15
祝同學(xué)逢考必過(guò)，加油~

以上是關(guān)于損益,以前年度損益調(diào)整相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

2020-08-16 18:08:35

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知識(shí)補(bǔ)充

開跨年度沖紅如何確定當(dāng)月收入

1、如果發(fā)生費(fèi)用金額不大，可列今年的費(fèi)用或成本，當(dāng)月收入加上發(fā)票額度即可。2、如果發(fā)生的費(fèi)用金額較大，要通過(guò)以前年度損益調(diào)整，調(diào)整去年末的未分配利潤(rùn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)期入賬，而不是取得發(fā)票的時(shí)間，如果時(shí)間是去年，調(diào)整計(jì)入以前年度損益調(diào)整即可。3、如果正常合理的費(fèi)用，且金額較小，可計(jì)入收到發(fā)票的當(dāng)期。如果金額較大，需調(diào)整去年的應(yīng)稅所得額，可通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整。

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經(jīng)濟(jì)法中農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%怎么區(qū)分？
教師回復(fù)：愛思考(?°з°)-?的稅法寶寶，你好　　農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%如何區(qū)分~如果買來(lái)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工了~加工成13% 稅率的東西了，那么抵扣率就是10%，如果買來(lái)的農(nóng)產(chǎn)品是沒(méi)有深加工，直接銷售的低稅率9%稅率的東西，那么抵扣率就是9%哈~　　希望老師的解答能夠幫助到你！　快考試了，要堅(jiān)持住哦~一定會(huì)取得好成績(jī)吶~~
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教師回復(fù)： [quote]所以這里2%為折扣百分比，因此用2%/（1-2%）。[/quote]親愛的同學(xué)，你好~這里是現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算公式=折扣百分比/（1-折扣百分比）*360/（信用期-折扣期）希望老師以上的解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日通過(guò)考試！