部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額怎么計(jì)算？

麻煩老師解釋一下這道題目，謝謝老師。

何同學(xué)
2022-01-06 15:59:45
閱讀量 294
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額怎么計(jì)算？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好：

    部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：

    允許退還的增量留抵稅額 = 增量留抵稅額 x  進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例

    進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為 2019年 4 月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 （含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重，所以進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=190÷（190+10）*100%=95%

    增量留抵稅額是指與2019年 3 月底相比新增加的期末留抵稅額，50-20=30萬(wàn)元~

    留抵退稅=30*95%=28.5~

    祝學(xué)習(xí)愉快(＾▽?zhuān)?


    以上是關(guān)于額,留抵稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2022-01-06 16:07:08
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其他回答

  • c同學(xué)
    部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額怎么計(jì)算
    • 吳老師
      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）的規(guī)定，具體公式為：部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。
  • C同學(xué)
    部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額怎么核算
    • 劉老師
      部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
  • M同學(xué)
    老師好，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額計(jì)算公式是？
    • 陸老師
      允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 案例：某企業(yè)2019年3月底存量留抵50萬(wàn)元，4月-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬(wàn)元，4月-9月全部憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)。 解答：由于納稅人連續(xù)6個(gè)月都有增量留抵稅額，且9月增量留抵稅額為50萬(wàn)元。如果該企業(yè)也同時(shí)滿(mǎn)足其他四項(xiàng)退稅條件，則在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額30萬(wàn)元（50*100%*60%）。如果該企業(yè)10月收到了30萬(wàn)元退稅款，則該企業(yè)10月的留抵稅額就應(yīng)從100萬(wàn)元調(diào)減為70萬(wàn)元（100-30=70）。此后，納稅人可將10月份作為起始月，再往后連續(xù)計(jì)算6個(gè)月來(lái)看增量留抵稅額的情況，如再次滿(mǎn)足退稅條件，可繼續(xù)按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。
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