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老師,關(guān)于出口退稅的計(jì)算我會(huì)算了,但是我不明白其中的原理:例如這道題的內(nèi)銷應(yīng)納稅額為-434,就是說這個(gè)企業(yè)還有434的進(jìn)項(xiàng)可以去抵扣,所以也稱為“留抵稅額”。抵免限額就是出口可以給你退還的最大的限額200,最后應(yīng)退稅額就是取小數(shù)200。1、那這里的留抵稅額434在未來還能繼續(xù)抵扣內(nèi)銷嗎?如果可以,那就是出口這部分的進(jìn)項(xiàng)在境內(nèi)抵扣了,出口還給你退一部分這樣理解嗎?2、為什么圖二解析那里說,“只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù),才會(huì)退稅”?這句話怎么理解呢?3、如果這道題當(dāng)期應(yīng)納稅額為-80,那么比大小,80小于200,所以最后應(yīng)退稅額為80,這中間的差額120叫做“出口抵減內(nèi)銷”,也稱為“免抵稅額”?怎么理解這部分差額?將來這80還能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎?
愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好:
1、那這里的留抵稅額434在未來還能繼續(xù)抵扣內(nèi)銷嗎?
——留抵為434-200=234萬元
如果可以,那就是出口這部分的進(jìn)項(xiàng)在境內(nèi)抵扣了,出口還給你退一部分這樣理解嗎?
——是的,出口退稅退的是出口部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)
為什么圖二解析那里說,“只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù),才會(huì)退稅”?這句話怎么理解呢?
——如果應(yīng)納稅額為正數(shù),表明應(yīng)該向稅局交稅哈
如果這道題當(dāng)期應(yīng)納稅額為-80,那么比大小,80小于200,所以最后應(yīng)退稅額為80,這中間的差額120叫做“出口抵減內(nèi)銷”,也稱為“免抵稅額”?怎么理解這部分差額?將來這80還能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎?
——是的,120叫做免抵稅額。也就是說本來稅局總共應(yīng)該給退80萬,就兩清了,但是海關(guān)這邊計(jì)算的出口退稅應(yīng)退200萬,說明此時(shí)內(nèi)銷部分的應(yīng)納增值稅為120萬元,出口退稅200萬中拿了120萬去抵扣內(nèi)銷部分的應(yīng)納稅額。這就是免抵的意思。
80已經(jīng)是稅局退回來的錢了,沒有可以繼續(xù)抵扣的咯~
如有疑問歡迎同學(xué)繼續(xù)提問哈~~備考加油!預(yù)祝同學(xué)考試順利!
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麻煩老師解釋一下這道題目,謝謝老師。...
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教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!
教師回復(fù): 同學(xué) 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費(fèi)稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué),你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~?