此題這里的留抵稅額434在未來還能繼續(xù)抵扣內銷嗎？

老師，關于出口退稅的計算我會算了，但是我不明白其中的原理：例如這道題的內銷應納稅額為-434，就是說這個企業(yè)還有434的進項可以去抵扣，所以也稱為“留抵稅額”。抵免限額就是出口可以給你退還的最大的限額200，最后應退稅額就是取小數(shù)200。1、那這里的留抵稅額434在未來還能繼續(xù)抵扣內銷嗎？如果可以，那就是出口這部分的進項在境內抵扣了，出口還給你退一部分這樣理解嗎？2、為什么圖二解析那里說，“只有當期應納稅額為負，才會退稅”？這句話怎么理解呢？3、如果這道題當期應納稅額為-80，那么比大小，80小于200，所以最后應退稅額為80，這中間的差額120叫做“出口抵減內銷”，也稱為“免抵稅額”？怎么理解這部分差額？將來這80還能作為進項抵扣嗎？

旻同學
2021-11-07 21:08:44
閱讀量 225
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題這里的留抵稅額434在未來還能繼續(xù)抵扣內銷嗎？我的回答如下：

    愛學習的同學你好：

    1、那這里的留抵稅額434在未來還能繼續(xù)抵扣內銷嗎？

    ——留抵為434-200=234萬元

    如果可以，那就是出口這部分的進項在境內抵扣了，出口還給你退一部分這樣理解嗎？

    ——是的，出口退稅退的是出口部分對應的進項

    為什么圖二解析那里說，“只有當期應納稅額為負，才會退稅”？這句話怎么理解呢？

    ——如果應納稅額為正數(shù)，表明應該向稅局交稅哈

    如果這道題當期應納稅額為-80，那么比大小，80小于200，所以最后應退稅額為80，這中間的差額120叫做“出口抵減內銷”，也稱為“免抵稅額”？怎么理解這部分差額？將來這80還能作為進項抵扣嗎？

    ——是的，120叫做免抵稅額。也就是說本來稅局總共應該給退80萬，就兩清了，但是海關這邊計算的出口退稅應退200萬，說明此時內銷部分的應納增值稅為120萬元，出口退稅200萬中拿了120萬去抵扣內銷部分的應納稅額。這就是免抵的意思。

    80已經是稅局退回來的錢了，沒有可以繼續(xù)抵扣的咯~

     

    如有疑問歡迎同學繼續(xù)提問哈~~備考加油！預祝同學考試順利！


    以上是關于稅,留抵稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 09:30:52
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其他回答

  • P同學
    今年的留抵稅額明年還能繼續(xù)抵用嗎
    • 謝老師
      增值稅專用發(fā)票要在開具日起180天內認證，認證后形成的留抵稅額沒有期限，不存在超期的問題。
  • Z同學
    留抵獲取出口退稅后還能繼續(xù)抵扣嗎？
    • 稅老師
      不能， （1）上月留抵額小于出口收入退稅率時 借：應收補貼款（或是其他應收款）-------留抵額 應繳稅費-應繳增值稅（出口抵減內銷） 貸：應繳稅費-應繳增值稅（出口退稅） 出口收入退稅率 （2）上月留抵額大于出口收入退稅率時 借：應收補貼款（或是其他應收款） 貸：應繳稅費-應繳增值稅（出口退稅） 出口收入退稅率 （3）沒有留抵額時 借：應繳稅費-應繳增值稅（出口抵減內銷） 貸：應繳稅費-應繳增值稅（出口退稅） 出口收入退稅率
      希望采納
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