甲企業(yè)對(duì)外通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器如何抵稅？

甲企業(yè)對(duì)外通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器，成本100萬(wàn)，公允價(jià)值200萬(wàn)，增值稅率13%，利潤(rùn)總額是1000萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)怎么計(jì)算稅票扣除？

L同學(xué)
2021-11-03 19:22:00
閱讀量 248
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于甲企業(yè)對(duì)外通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器如何抵稅？我的回答如下：

    好學(xué)的同學(xué)你好呀~
    企稅當(dāng)中公益性捐贈(zèng)的扣除調(diào)整思路如下：
    第一步：機(jī)器收入 200      第二步：捐贈(zèng)支出成本 會(huì)計(jì)上 200*13%+100   =126        第三步：          調(diào)捐贈(zèng)限額
                  機(jī)器成本 100                   捐贈(zèng)支出成本 稅法上 200*（1+13%）= 226                               1000*12%=120
           視同毛利調(diào)增 100                   視同銷(xiāo)售捐贈(zèng)支出成本調(diào)增 100
    最終應(yīng)納稅調(diào)整額=視同毛利100-視同支出100+超限額數(shù)額（上述條件未給，如果有按實(shí)際比較限額即可）
    以上是我的回答，希望同學(xué)給予一定評(píng)價(jià)哈，加油喲，繼續(xù)保持優(yōu)秀！


    以上是關(guān)于稅,抵稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-11-03 20:06:03
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我沒(méi)看懂
    2021-11-05 15:02:30
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：
    上述是公益性捐贈(zèng)捐贈(zèng)收入成本的調(diào)整，以及最后一步的調(diào)捐贈(zèng)限額，請(qǐng)問(wèn)同學(xué)是哪一步不太明白呢？

    2021-11-05 15:27:34
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    是不是這樣理解的？1，從收入上看，稅法上有200-100的收入，會(huì)計(jì)上不認(rèn)這個(gè)收入，所以納稅調(diào)增100萬(wàn)，2，.從扣除上看，稅法上扣除了226萬(wàn)，會(huì)計(jì)上扣除了126萬(wàn)，稅法上扣多了，又要納稅調(diào)減100萬(wàn)。3，從捐贈(zèng)扣除上來(lái)看，用226萬(wàn)VS1000*12%，限額是120萬(wàn)，稅法上扣多了，要納稅調(diào)增226-120？
    2021-11-05 15:31:47
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：
    基本上數(shù)據(jù)沒(méi)問(wèn)題哈，由于稅會(huì)的差異，這里的稅法調(diào)整的思路如下：
    第一步在于稅法上認(rèn)為這筆業(yè)務(wù)需要視同銷(xiāo)售，需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以200-100=100 調(diào)增100
    第二步在于會(huì)計(jì)上支出有100（成本）+200*13%（增值稅）=126（執(zhí)行會(huì)計(jì)收入準(zhǔn)則沒(méi)有問(wèn)題），稅法上覺(jué)得就是實(shí)實(shí)在在付出了200+200*13%=226，稅法支出多了，調(diào)減100
    第三步就是調(diào)稅法上允許扣除的捐贈(zèng)限額，超出會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分，不得扣除，需要調(diào)增。這里的前兩步正好調(diào)整為0，調(diào)增100-調(diào)減100=0，只看捐贈(zèng)限額這一步了。第三步就需要拿稅法口徑的226去比1000*12%=120限額部分，多的部分納稅調(diào)增226-120

    一般做題我們關(guān)注捐贈(zèng)的限額扣除基本上就能找到調(diào)整額哦。
    加油，繼續(xù)保持優(yōu)秀！

    2021-11-05 16:10:41
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    謝謝老師
    2021-11-05 17:12:14
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)明白其中原理就好，這里確實(shí)有點(diǎn)難理解，梳理一下做題也是很好的，棒棒噠！希望同學(xué)對(duì)老師的解答滿(mǎn)意給予一定評(píng)價(jià)哈，繼續(xù)加油！

    2021-11-05 17:18:10
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶(hù)自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 趙同學(xué)
    企業(yè)捐贈(zèng)支出，但是沒(méi)有通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)，可以在所得稅前扣除嗎
    • 楊老師
      您好，是不可以扣除的，看下面政策規(guī)定 公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。除此之外的捐贈(zèng)即為非公益性捐贈(zèng)。
  • 祈同學(xué)
    對(duì)外捐贈(zèng)通過(guò)公益性組增值稅是不是不視同銷(xiāo)售
    • 邵老師
      你好 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條分八款對(duì)八種不同的視同銷(xiāo)售貨物行為作了明確規(guī)定。其中第八款規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，也即實(shí)物捐贈(zèng)應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為，征收增值稅。
  • 冬同學(xué)
    通過(guò)手機(jī)公益特服號(hào)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)如何開(kāi)票
    • 吳老師
      問(wèn)：我企業(yè)通過(guò)手機(jī)短信公益特服號(hào)進(jìn)行了公益性捐贈(zèng)，可以要求電信企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？ 　　答：可以。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第26號(hào)）規(guī)定，電信企業(yè)通過(guò)手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益機(jī)構(gòu)接受捐款提供服務(wù)，如果捐款人索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按照捐款人支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 委托加工收取的加工費(fèi)，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務(wù)，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務(wù)，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué) 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移。也沒(méi)有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷(xiāo)售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷(xiāo)售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實(shí)木地板在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅嗎？

    教師回復(fù)： 愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的時(shí)候交稅。比方說(shuō)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來(lái)，然后出售以后繳納消費(fèi)稅，并不是一生產(chǎn)出來(lái)就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車(chē)在生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)稅法的同學(xué)，你好~貴公司如果銷(xiāo)售本公司種植的花卉免征增值稅，銷(xiāo)售外購(gòu)的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~?

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類(lèi)
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研