甲企業(yè)對(duì)外通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器如何抵稅？

甲企業(yè)對(duì)外通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器，成本100萬(wàn)，公允價(jià)值200萬(wàn)，增值稅率13%，利潤(rùn)總額是1000萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)怎么計(jì)算稅票扣除？

L同學(xué)
2021-11-03 19:22:00
閱讀量 248
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于甲企業(yè)對(duì)外通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器如何抵稅？我的回答如下：

    好學(xué)的同學(xué)你好呀~
    企稅當(dāng)中公益性捐贈(zèng)的扣除調(diào)整思路如下：
    第一步：機(jī)器收入 200      第二步：捐贈(zèng)支出成本 會(huì)計(jì)上 200*13%+100   =126        第三步：          調(diào)捐贈(zèng)限額
                  機(jī)器成本 100                   捐贈(zèng)支出成本 稅法上 200*（1+13%）= 226                               1000*12%=120
           視同毛利調(diào)增 100                   視同銷售捐贈(zèng)支出成本調(diào)增 100
    最終應(yīng)納稅調(diào)整額=視同毛利100-視同支出100+超限額數(shù)額（上述條件未給，如果有按實(shí)際比較限額即可）
    以上是我的回答，希望同學(xué)給予一定評(píng)價(jià)哈，加油喲，繼續(xù)保持優(yōu)秀！


    以上是關(guān)于稅,抵稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-03 20:06:03
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我沒(méi)看懂
    2021-11-05 15:02:30
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：
    上述是公益性捐贈(zèng)捐贈(zèng)收入成本的調(diào)整，以及最后一步的調(diào)捐贈(zèng)限額，請(qǐng)問(wèn)同學(xué)是哪一步不太明白呢？

    2021-11-05 15:27:34
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    是不是這樣理解的？1，從收入上看，稅法上有200-100的收入，會(huì)計(jì)上不認(rèn)這個(gè)收入，所以納稅調(diào)增100萬(wàn)，2，.從扣除上看，稅法上扣除了226萬(wàn)，會(huì)計(jì)上扣除了126萬(wàn)，稅法上扣多了，又要納稅調(diào)減100萬(wàn)。3，從捐贈(zèng)扣除上來(lái)看，用226萬(wàn)VS1000*12%，限額是120萬(wàn)，稅法上扣多了，要納稅調(diào)增226-120？
    2021-11-05 15:31:47
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：
    基本上數(shù)據(jù)沒(méi)問(wèn)題哈，由于稅會(huì)的差異，這里的稅法調(diào)整的思路如下：
    第一步在于稅法上認(rèn)為這筆業(yè)務(wù)需要視同銷售，需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以200-100=100 調(diào)增100
    第二步在于會(huì)計(jì)上支出有100（成本）+200*13%（增值稅）=126（執(zhí)行會(huì)計(jì)收入準(zhǔn)則沒(méi)有問(wèn)題），稅法上覺(jué)得就是實(shí)實(shí)在在付出了200+200*13%=226，稅法支出多了，調(diào)減100
    第三步就是調(diào)稅法上允許扣除的捐贈(zèng)限額，超出會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分，不得扣除，需要調(diào)增。這里的前兩步正好調(diào)整為0，調(diào)增100-調(diào)減100=0，只看捐贈(zèng)限額這一步了。第三步就需要拿稅法口徑的226去比1000*12%=120限額部分，多的部分納稅調(diào)增226-120

    一般做題我們關(guān)注捐贈(zèng)的限額扣除基本上就能找到調(diào)整額哦。
    加油，繼續(xù)保持優(yōu)秀！

    2021-11-05 16:10:41
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    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    謝謝老師
    2021-11-05 17:12:14
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)明白其中原理就好，這里確實(shí)有點(diǎn)難理解，梳理一下做題也是很好的，棒棒噠！希望同學(xué)對(duì)老師的解答滿意給予一定評(píng)價(jià)哈，繼續(xù)加油！

    2021-11-05 17:18:10
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其他回答

  • 趙同學(xué)
    企業(yè)捐贈(zèng)支出，但是沒(méi)有通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)，可以在所得稅前扣除嗎
    • 楊老師
      您好，是不可以扣除的，看下面政策規(guī)定 公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。除此之外的捐贈(zèng)即為非公益性捐贈(zèng)。
  • 祈同學(xué)
    對(duì)外捐贈(zèng)通過(guò)公益性組增值稅是不是不視同銷售
    • 邵老師
      你好 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條分八款對(duì)八種不同的視同銷售貨物行為作了明確規(guī)定。其中第八款規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，也即實(shí)物捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售貨物行為，征收增值稅。
  • 冬同學(xué)
    通過(guò)手機(jī)公益特服號(hào)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)如何開(kāi)票
    • 吳老師
      問(wèn)：我企業(yè)通過(guò)手機(jī)短信公益特服號(hào)進(jìn)行了公益性捐贈(zèng)，可以要求電信企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？ 　　答：可以?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第26號(hào)）規(guī)定，電信企業(yè)通過(guò)手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益機(jī)構(gòu)接受捐款提供服務(wù)，如果捐款人索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照捐款人支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
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