71題中遞延所得稅稅負(fù)債是175，為什么73中就變成150了？

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• 郁同學(xué)
  老師，這道題中的遞延所得稅實(shí)在不懂得什么意思？遞延所得稅負(fù)債是什么意思？
  • 林老師
    同學(xué)，你好，有遞延余額的話，會影響當(dāng)期的所得費(fèi)費(fèi)用。你記住以下公式計算所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅+（遞延所得稅期末余額--遞延所得稅期初余額）--（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額--遞延所得稅期初余額）
• 心同學(xué)
  2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，為什么算成17年的？遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅費(fèi)用三者什么關(guān)系？
  • 王老師
    2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，沒有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個公式怎么理解？ 遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值>負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅資產(chǎn)； 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值<負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦