怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

老師，怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？感覺辨別不清

紅同學(xué)
2021-09-28 11:43:11
閱讀量 293
  • L老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好吖：

    我們可以這么理解哈：

    遞延所得稅資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)的一種，未來是能夠有經(jīng)濟(jì)利益流入的，這個(gè)流入就是未來少交稅（未來可抵扣，納稅調(diào)減），所以可抵扣暫時(shí)性差異形成的是遞延所得稅資產(chǎn)。

    遞延所得稅負(fù)債，屬于負(fù)債的一種，未來是帶來經(jīng)濟(jì)利益流出的，這個(gè)流出就是未來要多交稅（未來應(yīng)納稅，納稅調(diào)增），所以遞延所得稅負(fù)債是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成的。

    希望老師的回答能夠?qū)δ阌兴鶐椭^續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-28 11:48:05
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其他回答

  • 李同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)怎么區(qū)分確認(rèn)
    • 胡老師
      你好，對于資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；反之確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負(fù)債，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；反之確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 李同學(xué)
      你好，對于資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；反之確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負(fù)債，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；反之確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 胡老師
      你好，對于資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；反之確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負(fù)債，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；反之確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
  • 魚同學(xué)
    如何區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • 沈老師
      遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因?yàn)閷?shí)際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的暫時(shí)性差異在本期消失了，也就是暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。比如前期確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備，本期確實(shí)發(fā)生了，這叫暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。這和確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是兩碼事兒啊。確認(rèn)所得稅資產(chǎn)或者所得負(fù)債，要看業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不是會計(jì)人員的遐想。
  • R同學(xué)
    怎么分清遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • S老師
      遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別： 1、 遞延所得稅資產(chǎn)=（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）*未來適用稅率。 2、 遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加%2B當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 3、 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額
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