解析里面，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額怎么是0呢？

解析里面，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額怎么是0呢？73問確認(rèn)所得稅費(fèi)用200萬（解析里面所得稅費(fèi)用怎么變成了50萬），當(dāng)期利潤總額2000萬，同時確認(rèn)其他綜合收益合計(jì)1000*0.3*75%=225萬，18年當(dāng)年實(shí)際所有者權(quán)益增加2000-200+225=2025萬。補(bǔ)交的17年的所得稅調(diào)減期初留存收益，題目沒有提供17年的期初所有者權(quán)益，那變相理解18年所有者權(quán)益增加了20萬。那結(jié)果應(yīng)該是2045萬。

白同學(xué)
2021-10-29 15:46:04
閱讀量 261
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于解析里面，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額怎么是0呢？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~

    1、老師這邊只能看到一問，同學(xué)方便把73問的問題和解析上傳一下嗎？

    2、補(bǔ)交所得稅的分錄是

    借：以前年度損益調(diào)整  20

           貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  20

    借：留存收益  20

           貸：以前年度損益調(diào)整  20

    因此，直接影響所有者權(quán)益，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少20

     

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-29 16:18:09
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    路徑已經(jīng)提供。您本題的答案和我的不一樣呀。 17年的補(bǔ)稅，影響的不應(yīng)該是18年報告期的期初留存收益嗎？期初的減少了，期末-期初=期末-（-20），那不應(yīng)該+20嗎？
    遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債
    2021-10-29 18:04:33
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    謝謝同學(xué)

    1、從調(diào)表的角度來說調(diào)整的是18年財務(wù)報表的期初數(shù)，但是題目的問題是跟原已報出的17年財務(wù)報告相比（這個是沒有調(diào)整的）

    2、這個是遞延所得是負(fù)債的發(fā)生額，

    遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)的期初數(shù)

    期初遞延所得稅負(fù)債等于0，是題目給定的已知條件

     

    同學(xué)看一下，有疑問我們再交流

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-10-29 19:55:16
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    那最終答案是2005？
    2021-10-31 17:27:14
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀，

    對的哦～

    希望老師的解答可以幫到你，

    同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~

    2021-10-31 21:29:10
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其他回答

  • 薇同學(xué)
    幫我解析計(jì)算？遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=45－50=－5（萬元），遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額=40－35=5（
    • 趙老師
      所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅；
      遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期未余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期未余額－遞延所得稅負(fù)債的資產(chǎn)余額）＝遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額＝5－（－5）＝10萬
      所得稅費(fèi)用＝507.5+10＝517.5萬
  • t同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何理解
    • 周老師
      1、應(yīng)交所得稅＝40025%＝100；
      2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20-10＝10；
      3、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝13-8＝5；
      4、所得稅＝應(yīng)交所得稅+（遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）＝100+5-10＝95 === 因資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生暫時性差異，按會計(jì)計(jì)算的所得稅與稅法計(jì)算的所得稅也產(chǎn)生差異，但在一定的期間內(nèi)，是兩者還是相等的。所以，如果按會計(jì)計(jì)算的所得稅較多，現(xiàn)在少交了，以后就要多交，就是遞延所得稅負(fù)債，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 俞同學(xué)
    怎么判斷遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是發(fā)生額還是期末余額？
    • 畢老師
      你好，同學(xué)，如果這個暫時差異屬于本期發(fā)生，那就是發(fā)生額，如果累計(jì)差異余額，就屬于遞延所得稅余額，
    • 俞同學(xué)
      這個我明白，就是做題的時候，我不知道我算出來的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債到底要不要減期初
    • 畢老師
      你計(jì)算的這個遞延所得稅適用當(dāng)期發(fā)生的差異計(jì)算的，還是用期末總的差異計(jì)算的，如果說用期末總的差異計(jì)算的就需要減去年初的。
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