未形成資產(chǎn)的研發(fā)支出的費(fèi)用化部分的加計(jì)扣除，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

老師未形成資產(chǎn)的研發(fā)支出的費(fèi)用化部分的加計(jì)扣除，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎

平同學(xué)
2021-10-16 11:50:48
閱讀量 970
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于未形成資產(chǎn)的研發(fā)支出的費(fèi)用化部分的加計(jì)扣除，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好~

    不計(jì)提，是永久性差異

    研發(fā)支出的費(fèi)用化部分沒有形成可抵扣差異哦，題意的意思是在說費(fèi)用化的可以加計(jì)扣除，就是稅前多扣部分管理費(fèi)用，也是稅前扣除，不是形成可抵扣差異的意思，而是說的稅前扣除問題哦。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-16 12:21:31
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其他回答

  • 藍(lán)同學(xué)
    書上好像說形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出加計(jì)扣除不能確認(rèn)遞延所得稅？ 那么費(fèi)用化的研發(fā)加計(jì)扣除能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
    • 張老師
      一樣的哦 這個(gè)也不能確認(rèn)遞延的 企業(yè)盈利的話 在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)基數(shù)時(shí)，直接減去，就可以啦
    • 藍(lán)同學(xué)
      公司當(dāng)年成立的，年末利潤總額負(fù)100萬，其中符合按50%加計(jì)扣除的費(fèi)用化的研發(fā)支出10萬，那么當(dāng)年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用分別是多少? 謝謝
    • 張老師
      整體企業(yè)虧損的話，不存在遞延的問題，也不需要，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。 以后盈利了，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，予以彌補(bǔ)，就可以了。
    • 藍(lán)同學(xué)
      如果預(yù)計(jì)未來五年有足夠的應(yīng)納稅所得額的話，難道不用確認(rèn)遞延所得稅嗎？
    • 張老師
      這個(gè)的話，是不需要的哦。你可以去參考財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定的哦。
  • 北同學(xué)
    無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化的加計(jì)扣除部分要確認(rèn)遞延所得稅嗎？為什么
    • 王老師
      不用確認(rèn)遞延所得稅
    • 北同學(xué)
      因?yàn)橄喈?dāng)于稅法和會(huì)計(jì)規(guī)定的永久性差異，只需要在帳外調(diào)減所得額就行了，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。
    • 王老師
      為什么，不是會(huì)影響應(yīng)納稅額么
    • 北同學(xué)
      影響的只是當(dāng)期應(yīng)納稅額，這塊業(yè)務(wù)相當(dāng)于永久性差異
    • 王老師
      確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)的時(shí)候，對(duì)方是計(jì)入所得稅費(fèi)用還是其他綜合收益是根據(jù)什么來看的
    • 北同學(xué)
      看對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的變動(dòng)是計(jì)入哪項(xiàng)科目，如果計(jì)入其他綜合收益，那么遞延所得稅對(duì)應(yīng)其他綜合收益。如果對(duì)應(yīng)損益類科目，那么遞延所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
  • 點(diǎn)同學(xué)
    老師，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅；內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的費(fèi)用化支出，既不產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，又不確認(rèn)遞延所得稅，是吧
    • 夏老師
      你好，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出，不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)遞延所得稅
    • 點(diǎn)同學(xué)
      企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槌跏即_認(rèn)時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額。
    • 夏老師
      這是題庫里老師的講解
    • 點(diǎn)同學(xué)
      形成可抵扣暫時(shí)性差異
    • 夏老師
      老師，您還在嗎
    • 點(diǎn)同學(xué)
      由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。 是有形成可抵扣暫時(shí)性差異的可能
    • 夏老師
      可能是什么情況
    • 點(diǎn)同學(xué)
      比如為開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)折舊方法和稅法方法不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，因?yàn)橛?jì)入成本不影響損益，所以不確認(rèn)遞延
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