遞延所得稅資產(chǎn)的貸方，遞延所得稅負債的借方都核算什么內容？

請問遞延所得稅資產(chǎn)的貸方，遞延所得稅負債的借方，都核算什么內容。謝謝

白同學
2021-10-11 22:38:40
閱讀量 253
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延所得稅資產(chǎn)的貸方，遞延所得稅負債的借方都核算什么內容？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好

    遞延所得稅資產(chǎn)貸方表示轉回的遞延所得稅資產(chǎn)，也就是本期減少的遞延所得稅資產(chǎn)

    遞延所得稅負債借方表示轉回的遞延所得稅負債，即遞要所得稅負債減少

    歡迎隨時提問哦~~


    以上是關于資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-11 23:11:23
  • 收起
    白同學學員追問
    請問什么情況會出現(xiàn)轉回？某項資產(chǎn)或者負債會計政策變更或者會計估計變更，或者新的稅收優(yōu)惠政策出現(xiàn)。請給個例子說明一下。
    2021-10-12 10:47:40
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學，你好

    上年應收賬款賬面價值為80萬（包括以計提的壞賬準備20萬），計稅基礎為100萬，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應該確認遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%=5

    本期應收賬款的賬面價值90，計稅基礎還是100，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=10*25%=2.5，期初余額=5，和上期相比，本期轉回了遞延所得稅資產(chǎn)2.5。

    上期交易性金融資產(chǎn)賬面價值100（其中成本為90，公允價值上升10） ，計稅基礎為90，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債=10*25%=2.5。本期交易性金融資產(chǎn)賬面價值90（和上期相比，公允價值下降了10），計稅基礎還是90，本期遞延所得稅負債的期末余額=0，遞延所得稅負債的期初余額=2.5，那么本期應該轉回遞延所得稅負債2.5

    歡迎隨時提問哦~~

    2021-10-12 10:57:11
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其他回答

  • L同學
    如何確定遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債的借貸方向？
    • S老師
      你好，遞延所得稅資產(chǎn)是借方表示增加，貸方表示減少，比如期初余額是20萬，期末余額是25，那么本期就是借方發(fā)生額5萬；遞延所得稅負債是貸方表示增加，借方表示減少，比如期初余額是10萬，期末余額是8萬，那么本期也是借方發(fā)生2萬；可以通過劃丁字賬的方式來解決；
    • L同學
      老師，比如遞延所得稅資產(chǎn)在確認的時候，會計和稅法上的折舊方法不同形成可抵扣暫時性差異 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借方表增加的話就是 借 遞延所得稅資產(chǎn)，貸 所得稅費用 對嗎？如果這樣的話我理解的就是在確認當期發(fā)生額的時候 遞延所得稅資產(chǎn)固定的就是借方 遞延所得稅負債固定就是貸方？對嗎？
    • S老師
      你好，是的，如果是本期發(fā)生額是這樣的；
  • 徐同學
    遞延所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債有什么關系？
    • 黃老師
      1、遞延所得稅費用屬于所得稅科目的二級明細科目
      2、遞延所得稅資產(chǎn)和負債是現(xiàn)行準則下所得稅核算資產(chǎn)負債表債務發(fā)下的兩個科目，所反映的是資產(chǎn)負債暫時性差異，其對應的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
      3、所得稅科目下的另一個科目本期所得稅科目反映的則是據(jù)稅法計算，調增調減后應繳所得稅，其與應交稅費-應交所得稅對應。
      4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來反映損益表上所得稅費用
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