應納稅所得額為何不需要增加對乙股票投資的可抵扣暫時性差異50萬元？

其他回答

• D同學
  不是說可抵扣暫時性差異可以減少應交所得稅麼，為什么應納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
  • 徐老師
    簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應交納稅款，以后可以抵減的，本期應納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應交稅費就可以了。
• 大同學
  為什么在計算應納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異，而要減去應納稅暫時性差異啊
  • 王老師

    可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異均針對第二年而言，是會計和稅法的差異?？傻挚蹠簳r性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會計按加速折舊核算的應納稅，稅法不允許。

    產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時性差異，應加上。同理，應納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
    

    簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應交納稅款，以后可以抵減的，本期應納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。

    內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應交稅費就可以。

    

    擴展資料：

    可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

    資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎當資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎時，從經(jīng)濟含義來看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，

    則就賬面價值與計稅基礎之間的差額，企業(yè)在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應繳所得稅，符合有關條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。

    例如，一項資產(chǎn)的賬面價值為200萬元，計稅基礎為260萬元，則企業(yè)在未來期間就該項資產(chǎn)可以在其自身取得經(jīng)濟利益的基礎上多扣除60萬元。從整體上來看，未來期間應納稅所得額會減少，應繳所得稅也會減少，形成可抵扣暫時性差異，符合確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。

    負債的賬面價值大于其計稅基礎

    當負債的賬面價值大于其計稅基礎時，負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。

    即：負債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

    參考資料來源：百度百科-可抵扣暫時性差異

• 燕同學
  應納稅所得額等不等于會計利潤總額加可抵扣暫時性差異減應納稅暫時性差異
  • 查老師
    你不能這樣子理解。 什么叫應納稅所得額（以納稅當年論）？就是稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎。 會計利潤對應的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應納稅所得額是在會計利潤的基礎上調(diào)整后得出的。 應納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務宣傳費超標的部分可結轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。 不過話說回來，說很容易，但是還是要自己研究一下才明白。