此題在計算應(yīng)納稅所得額時，不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損嗎？為什么？

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百同學
2021-06-23 09:07:23
閱讀量 576
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題在計算應(yīng)納稅所得額時，不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損嗎？為什么？我的回答如下：

    愛學習的同學，你好喲~

    不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，

    應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-50+10+50=1580萬元，

    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損是420萬元，

    19年是可以全額稅前扣除的。


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 11:41:28
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    百同學學員追問
    我怎么認為不是哦，以上例題中遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額（不含其他債權(quán)投資）=140萬（190-50），期未余額=32.5萬（10+10+12.5），那可以得出本期應(yīng)減少107.5萬，那跟我說的補虧損32.5萬相矛盾了呀，這題具體是怎么沖回的遞延所得稅資產(chǎn)105呢， 這題中沖回了多少以前的遞延所得稅資產(chǎn)？
    2021-06-23 12:01:55
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，

    應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-50+10+50=1580萬元，

    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損是420萬元，

    19年是可以全額稅前扣除的。

    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，確認的遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回了

    這里的發(fā)生額（對應(yīng)所得稅費用的部分），是用期初數(shù)-期末數(shù)計算的


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-06-23 16:31:01
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    百同學學員追問
    還是不太懂，105萬全部都轉(zhuǎn)回了嗎？請問是怎么轉(zhuǎn)回的呢？
    2021-06-23 23:12:41
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，

    應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-50+10+50=1580萬元，

    減掉可稅前抵扣的經(jīng)營虧損是420萬元，

    應(yīng)納稅所得額=(1580-420)*25%=290（萬元）

    題目中應(yīng)交所得稅是290萬元



    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-06-24 08:15:09
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    百同學學員追問
    老師，我問的是題中的105萬遞延所得稅資產(chǎn)是怎么轉(zhuǎn)回的問題哦
    2021-06-24 12:03:00
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這里的105萬是因為稅前可抵扣的經(jīng)營虧損問形成的遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，而32.5萬是遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額。將期初余額加總減去期末余額是當期遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回數(shù)。

    祝學習愉快~

    2021-06-24 16:00:39
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    百同學學員追問
    105萬全部都轉(zhuǎn)回了嗎？請問是怎么轉(zhuǎn)回的呢？是怎么體現(xiàn)轉(zhuǎn)回的哦？
    2021-06-24 16:14:55
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    105萬不是轉(zhuǎn)回的，是期初確認的遞延所得稅資產(chǎn)，是因為可稅前抵扣的經(jīng)營虧損確認的。

    2021-06-24 16:25:45
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    百同學學員追問
    課上的老師說彌補虧損時記得將105萬遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回啊，我就不明白具體怎么轉(zhuǎn)回？陳倍倍老師的課
    2021-06-24 22:43:16
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    在虧損當年確認遞延所得稅資產(chǎn)，在實際彌補年度，因為以前年度虧損已經(jīng)被當年利潤彌補，所以不存在虧損，也就不存在以前期間確認的遞延所得稅所以同時需要將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。但是是在實際彌補虧損的期間轉(zhuǎn)回的哦~

    2021-06-25 15:05:38
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    在虧損當年確認遞延所得稅資產(chǎn)，在實際彌補年度，因為以前年度虧損已經(jīng)被當年利潤彌補，所以不存在虧損，也就不存在以前期間確認的遞延所得稅所以同時需要將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。但是是在實際彌補虧損的期間轉(zhuǎn)回的哦~

    2021-06-25 15:05:38
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其他回答

  • 姜同學
    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損期初的遞延所得稅資產(chǎn)，再算本期的遞延所得稅資產(chǎn)時要考慮也考慮這個可抵扣的虧損遞延資產(chǎn)對？
    • 姜老師
      如果算本期的遞延所得稅資產(chǎn)的累計金額，是要考慮沒有抵扣完的虧損對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是如果只是算本期遞延所得稅資產(chǎn)確認的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
  • L同學
    老師，為什么可抵扣的稅前經(jīng)營虧損是可抵扣暫時性差異？納稅調(diào)減不是應(yīng)納稅暫時性差異嗎？
    • 夏老師
      稅前經(jīng)營虧損會導致未來期間所得稅費用減少，也就是可抵扣暫時性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅
  • L同學
    計算應(yīng)納稅所得額時扣除了彌補以前年度虧損，為什么計算可供分配利潤時
    • 張老師
      納稅時的調(diào)整和彌補是稅務(wù)面的彌補，他不影響賬面的彌補，賬面彌補要分稅前和稅后的。
      比如你起初是虧損500萬，本年利潤1000萬，賬面的凈利潤是1000萬，而可供分配是500萬。
      假設(shè)起初虧損中有5年前的100萬虧， 則納稅調(diào)整時，彌補以前年度虧損只能填400萬，100萬因為過了5年，無法在稅前彌補。因此 你納稅應(yīng)該是600萬25%=150萬。
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