5/25%那部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異當(dāng)期不承認(rèn)，是什么意思？為何要扣減？

其他回答

• 鄧同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是什么意思？
  • L老師

    同學(xué)你好，很高興為您解答！

    
    　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)概念，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來(lái)期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
    

    
    

    　　充分理解uscpa各個(gè)名詞的意思，能增強(qiáng)你對(duì)它的理解力，使你更加易通過(guò)考試。

    
    

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• 張同學(xué)
  綜合題 可抵扣的暫時(shí)性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要加上 應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要減去
  • 許老師
    您好！請(qǐng)將問(wèn)題描述清楚，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回加到哪里了，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回又減掉什么了，你說(shuō)的是不是所得稅費(fèi)用哦，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費(fèi)用
  • 張同學(xué)
    調(diào)整應(yīng)納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生為什么所得稅要加上，所得稅負(fù)債的產(chǎn)生遞延所得稅為什么要減去。
  • 許老師
    您好！你對(duì)所得稅一章的概念完全是模糊混亂的，請(qǐng)回去仔細(xì)理一理，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，只能加上可抵扣暫時(shí)性差異減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，怎么能加上遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時(shí)性差異乘以稅率產(chǎn)生的，至于為什么要加上可抵扣暫時(shí)性差異，我舉個(gè)例子，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減，比如，對(duì)設(shè)備提了80萬(wàn)元的資產(chǎn)減值損失，這80萬(wàn)元的資產(chǎn)減值損失是不是會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，而按照稅法的規(guī)定，計(jì)提的減值損失是不允許稅前抵扣的，除非資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失，而減值損失是會(huì)計(jì)按照謹(jǐn)慎性原則計(jì)提的，不是實(shí)際發(fā)生的損失，會(huì)計(jì)上計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)減去80萬(wàn)了，那這80萬(wàn)是不是屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目??？再來(lái)看，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬(wàn)，稅法規(guī)定股票的投資成本就是其初始投資成本，那是不是會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元，是不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)，公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬(wàn)是不是增加了會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，但稅法不認(rèn)可啊，稅法只認(rèn)以后實(shí)際將股票拋售了賺的錢才是真的盈利，所以應(yīng)納稅所得額是不是作為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的調(diào)減項(xiàng)目??？把所得稅仔細(xì)聽聽課吧，哎，你思路完全處于混亂之中！
• L同學(xué)
  老師，為什么可抵扣的稅前經(jīng)營(yíng)虧損是可抵扣暫時(shí)性差異？納稅調(diào)減不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？
  • 孟老師
    稅前經(jīng)營(yíng)虧損會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間所得稅費(fèi)用減少，也就是可抵扣暫時(shí)性差異。假定未來(lái)盈利100萬(wàn)，今年虧損20萬(wàn)，未來(lái)只需按80萬(wàn)來(lái)交所得稅