5/25%那部分應(yīng)納稅暫時性差異當(dāng)期不承認(rèn)，是什么意思？為何要扣減？

其他回答

• 鄧同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時性差異是什么意思？
  • L老師

    同學(xué)你好，很高興為您解答！

    
    　　應(yīng)納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
    

    
    

    　　充分理解uscpa各個名詞的意思，能增強(qiáng)你對它的理解力，使你更加易通過考試。

    
    

    　　希望高頓網(wǎng)校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業(yè)知道。

    
    

    高頓祝您生活愉快！

• 張同學(xué)
  綜合題 可抵扣的暫時性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要加上 應(yīng)納稅的暫時性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要減去
  • 許老師
    您好！請將問題描述清楚，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回加到哪里了，應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回又減掉什么了，你說的是不是所得稅費用哦，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回會計分錄：借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，會計分錄：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費用
  • 張同學(xué)
    調(diào)整應(yīng)納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生為什么所得稅要加上，所得稅負(fù)債的產(chǎn)生遞延所得稅為什么要減去。
  • 許老師
    您好！你對所得稅一章的概念完全是模糊混亂的，請回去仔細(xì)理一理，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，只能加上可抵扣暫時性差異減去應(yīng)納稅暫時性差異，怎么能加上遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時性差異乘以稅率產(chǎn)生的，至于為什么要加上可抵扣暫時性差異，我舉個例子，應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減，比如，對設(shè)備提了80萬元的資產(chǎn)減值損失，這80萬元的資產(chǎn)減值損失是不是會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，而按照稅法的規(guī)定，計提的減值損失是不允許稅前抵扣的，除非資產(chǎn)實際發(fā)生損失，而減值損失是會計按照謹(jǐn)慎性原則計提的，不是實際發(fā)生的損失，會計上計算利潤總額時減去80萬了，那這80萬是不是屬于納稅調(diào)增項目??？再來看，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動增加100萬，稅法規(guī)定股票的投資成本就是其初始投資成本，那是不是會導(dǎo)致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元，是不是形成應(yīng)納稅暫時性差異100萬，公允價值變動增加100萬是不是增加了會計利潤總額，但稅法不認(rèn)可啊，稅法只認(rèn)以后實際將股票拋售了賺的錢才是真的盈利，所以應(yīng)納稅所得額是不是作為會計利潤的調(diào)減項目??？把所得稅仔細(xì)聽聽課吧，哎，你思路完全處于混亂之中！
• L同學(xué)
  老師，為什么可抵扣的稅前經(jīng)營虧損是可抵扣暫時性差異？納稅調(diào)減不是應(yīng)納稅暫時性差異嗎？
  • 孟老師
    稅前經(jīng)營虧損會導(dǎo)致未來期間所得稅費用減少，也就是可抵扣暫時性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅