圖中此題有關減值事項，為何只調整報告年度的遞延所得稅而不調整應交所得稅？

老師，關于資產負債表日后調整事項，我自己總結了這幾點： 一、資產負債日后期限 二、分為資產負債表日后調整事項和非調整事項； 三、會計處理： 1.資產負債表日后調整事項講義中分：與損益相關的、預計負債、減值事項、銷售退回； 2.（應試一般掌握所得稅匯算之前）與損益相關處理辦法： 影響當期應交所得稅，與損益相關用“以前年度損益調整”代替； 借（或貸）：以前年度損益調整 貸（或借）：應交稅費—應交所得稅 以前年度損益調整余額結轉“利潤分配—未分配利潤” 因凈利潤減少/增加，減少/增加盈余公積； 注：與損益和利潤分配無關的，直接調整相關科目； 3.與減值、預計負債相關的調整遞延所得稅資產； 4.銷售退回與損益事項會計處理辦法一樣； 可是，老師不太理解，圖中，這道題有關減值事項，只調整報告年度的遞延所得稅而不調整應交所得稅呢？

鵬同學
2021-06-23 10:20:35
閱讀量 1523
  • 吳老師 高頓財經研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關于圖中此題有關減值事項，為何只調整報告年度的遞延所得稅而不調整應交所得稅？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！


    同學總結的不錯，繼續(xù)加油。

    本題跟之前同學學的不太一樣哈， 這里是估計發(fā)生變更的情況，也就是原來估計減值10，新證據證明減值80，都還是估計，所以只需要再補70的壞賬就行了，如果是清算完成了，實際就是虧損了80，那么就涉及到調整應交所得稅的問題了。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 15:34:09
  • 收起
    鵬同學學員追問
    可以這么理解么，減值稅法不認，所以只確認遞延所得稅資產，不調整當期所得稅？
    2021-06-25 10:55:52
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學理解的沒問題，但是一般是計提減值，稅法不認可。實際發(fā)生時才能抵扣。所以計提減值，涉及遞延所得稅，。

    2021-06-25 14:03:31
  • 收起
    鵬同學學員追問
    老師，有個混淆點： 1第17章資產負債表日后事項調整，關于涉及減值事項（匯算之前），例如，應收賬款減值，調整分錄：借或貸：以前年度損益調整——信用價值損失 貸或借：壞賬準備 調整遞延所得稅資產，結轉以前年度損益調整至留存收益，影響計提的盈余公積， 2.第13章如存在減值事項，計算所得稅費用的時候：計算應納稅所得額考慮因減值造成的暫時性差異，而且計算遞延所得稅資產的時候有考慮； 還是不明白這兩者區(qū)別，都發(fā)生了減值事項，為什么資產負債表日后就只涉及了遞延所得稅資產？
    2021-06-25 18:49:37
  • 潘老師 高頓財經研究院老師

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    同學這個看稅法的規(guī)定，當時計提減值，稅法不允許扣除，那這個會在計提減值的是確認遞延所得稅資產。如果這個減值在資產負債表日后期間可以扣除，那前期確認的遞延所得稅資產就應該轉回。


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!

    2021-06-25 21:27:31
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其他回答

  • *同學
    資產負債表日后調整事項涉及資產減值的，如果需要補提減值準備的，為什么只調整遞延所得稅，不調整當期應交所得稅呢？預計負債為什么遞延跟當期都需要調整呢？
    • 王老師
      補提減值，并不影響應交稅費。 預計負債會影響。
    • *同學
      可以講詳細點嗎？ 我知道這個結論，但是我想知道理由啊？
    • 王老師
      比如你之前計提的10萬的減值，你當時的計提的應交稅費是不是調整了10*25%。現在你又去補提10萬的減值，你根本不會影響稅法上的應交稅費。
    • *同學
      意思是不是稅法不認可減值，計提的時候應交稅費要調增所得稅額，等實際減的時候再調減？
    • 王老師
      是的。因為不管你補提還是不補提，都不影響應交稅費
  • 斌同學
    資產負債表日后事項調整一個是預計負債，一個是減值準備，為什么預計負債調整時調整之前的遞延所得稅資產，然后調整企業(yè)所得稅額，而減值準備是調整新補提的減值準備部分，之前的遞延所得稅資產不管呢，而且也不調企業(yè)所得稅額
    • 張老師
      補提減值，并不影響應交稅費。 預計負債會影響。比如你之前計提的10萬的減值，你當時的計提的應交稅費是不是調整了10*25%?，F在你又去補提10萬的減值，你根本不會影響稅法上的應交稅費。
    • 斌同學
      補提壞賬準備，借方是信用減值損失，也是影響所得稅吧？
    • 張老師
      嗯，是的，也是影響所得稅
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