圖中此題有關(guān)減值事項(xiàng)，為何只調(diào)整報(bào)告年度的遞延所得稅而不調(diào)整應(yīng)交所得稅？

老師，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，我自己總結(jié)了這幾點(diǎn)： 一、資產(chǎn)負(fù)債日后期限 二、分為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)； 三、會(huì)計(jì)處理： 1.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)講義中分：與損益相關(guān)的、預(yù)計(jì)負(fù)債、減值事項(xiàng)、銷售退回； 2.（應(yīng)試一般掌握所得稅匯算之前）與損益相關(guān)處理辦法： 影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，與損益相關(guān)用“以前年度損益調(diào)整”代替； 借（或貸）：以前年度損益調(diào)整 貸（或借）：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 以前年度損益調(diào)整余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)” 因凈利潤(rùn)減少/增加，減少/增加盈余公積； 注：與損益和利潤(rùn)分配無關(guān)的，直接調(diào)整相關(guān)科目； 3.與減值、預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)； 4.銷售退回與損益事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理辦法一樣； 可是，老師不太理解，圖中，這道題有關(guān)減值事項(xiàng)，只調(diào)整報(bào)告年度的遞延所得稅而不調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？

鵬同學(xué)
2021-06-23 10:20:35
閱讀量 1523
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于圖中此題有關(guān)減值事項(xiàng)，為何只調(diào)整報(bào)告年度的遞延所得稅而不調(diào)整應(yīng)交所得稅？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！


    同學(xué)總結(jié)的不錯(cuò)，繼續(xù)加油。

    本題跟之前同學(xué)學(xué)的不太一樣哈， 這里是估計(jì)發(fā)生變更的情況，也就是原來估計(jì)減值10，新證據(jù)證明減值80，都還是估計(jì)，所以只需要再補(bǔ)70的壞賬就行了，如果是清算完成了，實(shí)際就是虧損了80，那么就涉及到調(diào)整應(yīng)交所得稅的問題了。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 15:34:09
  • 收起
    鵬同學(xué)學(xué)員追問
    可以這么理解么，減值稅法不認(rèn)，所以只確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不調(diào)整當(dāng)期所得稅？
    2021-06-25 10:55:52
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)理解的沒問題，但是一般是計(jì)提減值，稅法不認(rèn)可。實(shí)際發(fā)生時(shí)才能抵扣。所以計(jì)提減值，涉及遞延所得稅，。

    2021-06-25 14:03:31
  • 收起
    鵬同學(xué)學(xué)員追問
    老師，有個(gè)混淆點(diǎn)： 1第17章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整，關(guān)于涉及減值事項(xiàng)（匯算之前），例如，應(yīng)收賬款減值，調(diào)整分錄：借或貸：以前年度損益調(diào)整——信用價(jià)值損失 貸或借：壞賬準(zhǔn)備 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至留存收益，影響計(jì)提的盈余公積， 2.第13章如存在減值事項(xiàng)，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候：計(jì)算應(yīng)納稅所得額考慮因減值造成的暫時(shí)性差異，而且計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候有考慮； 還是不明白這兩者區(qū)別，都發(fā)生了減值事項(xiàng)，為什么資產(chǎn)負(fù)債表日后就只涉及了遞延所得稅資產(chǎn)？
    2021-06-25 18:49:37
  • 潘老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)


    同學(xué)這個(gè)看稅法的規(guī)定，當(dāng)時(shí)計(jì)提減值，稅法不允許扣除，那這個(gè)會(huì)在計(jì)提減值的是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果這個(gè)減值在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間可以扣除，那前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就應(yīng)該轉(zhuǎn)回。


    同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試！加油!

    2021-06-25 21:27:31
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其他回答

  • *同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)涉及資產(chǎn)減值的，如果需要補(bǔ)提減值準(zhǔn)備的，為什么只調(diào)整遞延所得稅，不調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢？預(yù)計(jì)負(fù)債為什么遞延跟當(dāng)期都需要調(diào)整呢？
    • 王老師
      補(bǔ)提減值，并不影響應(yīng)交稅費(fèi)。 預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)影響。
    • *同學(xué)
      可以講詳細(xì)點(diǎn)嗎？ 我知道這個(gè)結(jié)論，但是我想知道理由??？
    • 王老師
      比如你之前計(jì)提的10萬的減值，你當(dāng)時(shí)的計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)是不是調(diào)整了10*25%?，F(xiàn)在你又去補(bǔ)提10萬的減值，你根本不會(huì)影響稅法上的應(yīng)交稅費(fèi)。
    • *同學(xué)
      意思是不是稅法不認(rèn)可減值，計(jì)提的時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)要調(diào)增所得稅額，等實(shí)際減的時(shí)候再調(diào)減？
    • 王老師
      是的。因?yàn)椴还苣阊a(bǔ)提還是不補(bǔ)提，都不影響應(yīng)交稅費(fèi)
  • 斌同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整一個(gè)是預(yù)計(jì)負(fù)債，一個(gè)是減值準(zhǔn)備，為什么預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)整時(shí)調(diào)整之前的遞延所得稅資產(chǎn)，然后調(diào)整企業(yè)所得稅額，而減值準(zhǔn)備是調(diào)整新補(bǔ)提的減值準(zhǔn)備部分，之前的遞延所得稅資產(chǎn)不管呢，而且也不調(diào)企業(yè)所得稅額
    • 張老師
      補(bǔ)提減值，并不影響應(yīng)交稅費(fèi)。 預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)影響。比如你之前計(jì)提的10萬的減值，你當(dāng)時(shí)的計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)是不是調(diào)整了10*25%。現(xiàn)在你又去補(bǔ)提10萬的減值，你根本不會(huì)影響稅法上的應(yīng)交稅費(fèi)。
    • 斌同學(xué)
      補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，借方是信用減值損失，也是影響所得稅吧？
    • 張老師
      嗯，是的，也是影響所得稅

知識(shí)補(bǔ)充

圖中此題有關(guān)減值事項(xiàng)，為何只調(diào)整報(bào)告年度的遞延所得稅而不調(diào)整應(yīng)交所得稅？


老師，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，我自己總結(jié)了這幾點(diǎn)： 一、資產(chǎn)負(fù)債日后期限 二、分為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)； 三、會(huì)計(jì)處理： 1.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)講義中分：與損益相關(guān)的、預(yù)計(jì)負(fù)債、減值事項(xiàng)、銷售退回； 2.（應(yīng)試一般掌握所得稅匯算之前）與損益相關(guān)處理辦法： 影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，與損益相關(guān)用“以前年度損益調(diào)整”代替； 借（或貸）：以前年度損益調(diào)整 貸（或借）：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 以前年度損益調(diào)整余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)” 因凈利潤(rùn)減少/增加，減少/增加盈余公積； 注：與損益和利潤(rùn)分配無關(guān)的，直接調(diào)整相關(guān)科目； 3.與減值、預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)； 4.銷售退回與損益事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理辦法一樣； 可是，老師不太理解，圖中，這道題有關(guān)減值事項(xiàng)，只調(diào)整報(bào)告年度的遞延所得稅而不調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？
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