遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是多少?

請問這種類型的題目,求所得稅費用的這種,題目里面無論遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是多少,其實都不影響所得稅費用,計算時候不用看,對嗎?【單選題】【2015】【中】20×3年,甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元,包括:20×3年收到的國債利息收入10萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元,年末余額為25萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司20×3年的所得稅費用是(?。?。 A.52.5萬元 B.55萬元 C.57.5萬元 D.60萬元

燜同學(xué)
2020-07-28 10:22:20
閱讀量 406
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是多少?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學(xué),你好~,
    影響的,所得稅費用的=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用。

    而遞延所得稅費用是在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時,對應(yīng)的所得稅費用,

    同時,但是的暫時性差異,也可能會涉及到對當(dāng)期會計利潤的調(diào)整。

    希望老師的解答能幫助你理解!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-28 14:04:31
  • 收起
    燜同學(xué)學(xué)員追問
    可是這一題里面,先是把遞延所得稅負(fù)債/25%減掉,再加上…那不是一樣嗎
    2020-07-28 14:06:35
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個在當(dāng)期的所得稅稅率和未來的所得稅稅率相等的時候可以用簡便的方法,不考慮暫時性差異。

    但是如果當(dāng)期的所得稅稅率和未來的誰的稅稅率不等的時候,就不能用簡便的方法了。

    2020-07-28 14:09:58
  • 收起
    燜同學(xué)學(xué)員追問
    意思就是只要所得稅率不變就行?還有第二個問題,假如所得稅率變了會怎么樣,請老師隨便取2個稅率舉例說明,麻煩老師回答這2個問題,謝謝老師
    2020-07-28 14:12:21
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    意思就是只要所得稅率不變就行?所得稅稅率不變,且暫時性差異影響損益類目科目,那么所得稅費用的簡單算法=(會計利潤±永久性差異)×當(dāng)期稅率。

    稅率變了,當(dāng)期所得稅費用=調(diào)整的會計利潤(考慮永久性差異和暫時性差異)×當(dāng)期的稅率。

    遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額。

    2020-07-28 14:17:33
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