在第23講中徐青老師說以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，為何例題25計(jì)稅基礎(chǔ)是1500萬？

其他回答

• 寧同學(xué)
  老師，題中存貨的賬面價(jià)值是360萬，為什么不是240萬？稅法規(guī)定，存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)稅基礎(chǔ)是600萬，為什么不是360萬？歷史成本不是360萬嗎
  • 陳老師
    您好，（1）在合并報(bào)表層面，將甲乙看做一個(gè)整體，對(duì)這個(gè)整體來說，存貨只是從甲移到了乙，賬面價(jià)值依然是初始的入賬價(jià)值360萬，對(duì)甲單體報(bào)表來說存貨價(jià)值360萬，對(duì)乙單體來說存貨價(jià)值是600萬，所以應(yīng)該抵消內(nèi)部交易虛增的存貨價(jià)值240萬。 （2）該存貨目前在乙公司單體報(bào)表上，對(duì)乙公司這個(gè)納稅主體而言，該批存貨的歷史成本是600萬，因此在合并層面時(shí)需要將計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值的部分計(jì)提遞延所得稅
  • 寧同學(xué)
    對(duì)乙公司來說，存貨的歷史成本不應(yīng)該是360嗎
  • 陳老師
    歷史成本是初始入賬成本，對(duì)乙單體來說取得該批存貨的歷史成本就是600萬?？圻@個(gè)字面的話是較難理解的，可以這樣理解哦，會(huì)計(jì)上這批存貨沒有增值，但是對(duì)稅法來說，開票即確認(rèn)收入，稅法上這批存貨價(jià)值就是增值后的600萬，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是600萬
  • 寧同學(xué)
    甲的賬面價(jià)值是360萬怎么理解
  • 陳老師
    該存貨在甲公司時(shí)的成本為360萬，那么在合并層面，存貨只是從甲移到了乙，合并層面存貨的賬面價(jià)值依然是初始的入賬價(jià)值即成本360萬。
• 若同學(xué)
  新《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉不再以權(quán)責(zé)發(fā)生制和歷史成本作為會(huì)計(jì)核算的基本原則，但為什么公允價(jià)值要以歷史成本為基礎(chǔ)
  • Z老師
    需要指出的是：
    
    1.新準(zhǔn)則并未放棄權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。基本準(zhǔn)則第九條明確規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告”。
    
    2.新準(zhǔn)則也未刪除歷史成本計(jì)價(jià)方法，只是對(duì)會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性的規(guī)定較以往有所擴(kuò)展，加入了“重置成本”、“可變現(xiàn)凈值”、“現(xiàn)值”、“公允價(jià)值”四種計(jì)價(jià)方法。同時(shí)，基本準(zhǔn)則第四十三條還作出了限制性規(guī)定：“企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量”。這就意味著歷史成本計(jì)價(jià)仍然是基本方法，其他計(jì)價(jià)方法的運(yùn)用必須符合準(zhǔn)則規(guī)定的條件。
• J同學(xué)
  盤盈的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)的嗎？
  • 秦老師
    同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格作為原價(jià)入賬，若該項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，則按其新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗作為累計(jì)折舊反映；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值