證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》要點(diǎn)解析：重組程序
　　(一)初步磋商：上市公司初步磋商時(shí)，必要且充分保密措施。
　　(二)聘請(qǐng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)：上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的就重大資產(chǎn)重組出具意見。
　　(三)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的制作與相關(guān)資產(chǎn)的定價(jià)
　　1.上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。上市公司擬進(jìn)行“上市公司出售資產(chǎn)的總額和購(gòu)買資產(chǎn)的總額占其最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上”或“上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買其他資產(chǎn)”等重大資產(chǎn)重組行為以及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。
　　2.重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)采取2種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。
　　(四)董事會(huì)決議
　　有關(guān)文件的披露與上報(bào)：重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告至遲應(yīng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。
　　(五)股東大會(huì)決議
　　重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。
　　(六)證監(jiān)會(huì)審核
　　上市公司重大資產(chǎn)重組存在下列情形之一的，應(yīng)提交并購(gòu)重組委員會(huì)審核(3種)：上市公司出售和購(gòu)買的資產(chǎn)總額占其最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上;上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買其他資產(chǎn);證監(jiān)會(huì)在審核中認(rèn)為需要提交并購(gòu)重組委員會(huì)審核的其他情形。
　　(七)重組的實(shí)施：
　　1.證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組申請(qǐng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。
　　2.(見P478)
　　(八)重組實(shí)施后的持續(xù)督導(dǎo)
　　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。期限自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。
　　【例題·多選題】上市公司重大資產(chǎn)重組存在()的，應(yīng)提交并購(gòu)重組委員會(huì)審核
　　A.上市公司出售和購(gòu)買的資產(chǎn)總額占其最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上
　　B.上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買其他資產(chǎn)
　　C.上市公司出售部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
　　D.上市公司購(gòu)買其他資產(chǎn)
　　『正確答案』AB