證券從業(yè)考試《投資基金》重點：各種費用的計提標準及計提方式
　　(一)基金管理費、基金托管費和基金銷售費
　　基金管理費是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。它是固定比率的。沒有業(yè)績提成。
　　1.計提標準
　　基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比?；鹨?guī)模越大，基金管理費率越低;基金風險程度越高，基金管理費率越高。不同類別及不同國家、地區(qū)的基金，管理費率不完全相同。
　　但從基金類型看，證券衍生工具基金管理費率*6。如認股權證基金的管理費率約為1.5%～2.5%;股票基金居中，約為1%～1.5%;債券基金約為0.5%～1.5%;貨幣市場基金最低，管理費率約為0.25%～1%。目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率為0.33%。
　　基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關系。
　　目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%;股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。
　　基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金可以從基金資產(chǎn)列支，費率大約為0.25%。
　　2.計提方法和支付方式
　　目前，我國的基金管理費、基金托管費以及基金銷售服務費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。
　　(二)基金交易費
　　基金交易費指基金進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。
　　(三)基金運作費
　　指保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用。發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一，應于發(fā)生時直接計入基金損益。