基金管理公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制
一、基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)
1.總體要求
目前，我國基金管理公司均為有限責(zé)任公司，必須滿足《中華人民共和國公司法》對有限責(zé)任公司公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定。
2.公司治理的基本原則
(1)基金份額持有人利益優(yōu)先原則。
(2)公司獨立運作原則。
(3)強化制衡機(jī)制原則。
(4)維護(hù)公司的統(tǒng)一性和完整性原則。
(5)股東誠信與合作原則。
(6)公平對待原則。
(7)業(yè)務(wù)與信息隔離原則。
(8)經(jīng)營運作公開、透明原則。
(9)長效激勵約束原則。
(10)人員敬業(yè)原則。
3.獨立董事制度
基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨立董事制度。獨立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會人數(shù)的1/3。
4.督察長制度
督察長由總經(jīng)理提名，由董事會聘任，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體獨立董事同意。
二、公司內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的概念
公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
2.內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(1)健全性原則。
(2)有效性原則。
(3)獨立性原則。
(4)相互制約原則。
(5)成本效益原則。
3.內(nèi)部控制的基本要求
(1)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。
(2)嚴(yán)格授權(quán)控制。
(3)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。
(4)建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度。
(5)嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險。
(6)建立完善的信息披露制度。
(7)嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。
(8)建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)。
4.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
(1)投資管理業(yè)務(wù)控制。
(2)信息披露控制。
(3)信息技術(shù)系統(tǒng)控制。
(4)會計系統(tǒng)控制。
(5)風(fēng)險管理控制。
(6)監(jiān)察稽核控制。