證券從業(yè)資格考試輔導：基金費用
在基金運作過程中經(jīng)常提到的費用包括兩大類。
一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用，主要是申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。
另一類是基金管理過程中發(fā)生的費用，主要有基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金資產(chǎn)承擔。對于不收取申購費、贖回費的貨幣市場基金，可以依照相關規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的銷售服務費，專門用于本基金的銷售和對基金持有人的服務。
兩者的區(qū)別：一類是由投資者承擔(直接)。一類則是由基金資產(chǎn)承擔(變相的由投資者承擔)。
一、基金費用的種類
8類費用：
(一)基金管理人的管理費。
(二)基金托管人的托管費。
(三)銷售服務費
(四)基金合同生效后的信息披露費用。
(五)基金合同生效后的會計師費和律師費。
(六)基金份額持有人大會費用。
(七)基金的證券交易費用。
(八)按照國家有關規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財產(chǎn)中列支的其他費用。
二、各種費用的計提標準及計提方式
基金管理費、基金托管費和基金銷售費
基金管理費是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費用?；鹜泄苜M是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金收取的費用?；痄N售服務費是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務費等方面的費用。
1.計提標準
基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比?；鹨?guī)模越大，基金管理費率越低;基金風險程度越高，基金管理費率越高。不同類別及不同國家或地區(qū)的基金，管理費率不完全相同。
但從基金類型看，證券衍生工具基金管理費率*6。如認股權證基金的管理費率約為1.5%～2.5%;股票基金居中，約為1%～1.5%;債券基金約為0.5%～1.5%;貨幣市場基金最低，管理費率約為0.25%～1%。目前，我國基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券型基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率為0.33%。
基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關系。
目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%;股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。
基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取。費率大約為0.25%。
2.計提方法和支付方式。